A、2000
B、1000
C、0
D、500
答案：B
解析：解析:境外分类所得不与境内所得合并,分别单独计算应纳税额。抵免限额为同一国家内不同应税项目,依照我国税法计算的应纳税额之和。股权转让按我国税法计算的应纳税额=40000×20%=8000(元);偶然所得按我国税法计算的应纳税额=10000×20%=2000(元);林某的抵免限额=8000+2000=10000(元)>6000+3000=9000(元);林某应在我国补缴个人所得税=10000-9000=1000(元)。
A、2000
B、1000
C、0
D、500
答案：B
解析：解析:境外分类所得不与境内所得合并,分别单独计算应纳税额。抵免限额为同一国家内不同应税项目,依照我国税法计算的应纳税额之和。股权转让按我国税法计算的应纳税额=40000×20%=8000(元);偶然所得按我国税法计算的应纳税额=10000×20%=2000(元);林某的抵免限额=8000+2000=10000(元)>6000+3000=9000(元);林某应在我国补缴个人所得税=10000-9000=1000(元)。
A. 29871.79
B. 30929.2
C. 31415.93
D. 31814.16
解析：解析:镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)/(1+13%)×5%=30929.20(元)。
A. 800;40000
B. 800;40800
C. 4800;40800
D. 43200;40000
解析：解析:股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础,非股权支付的部分,以公允价值确认取得股权的计税基础。所以甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(48000-40000)×(4800/48000)=8000×10%=800(万元)。乙公司取得甲公司股权的计税基础=10000×5×80%×(43200/48000)+4800=40800(万元)。
A. 个人转让著作权
B. 海南离岛免税店销售离岛免税产品
C. 一般纳税人提供管道运输服务
D. 一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
解析：解析:选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
A. 契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象,向销售方征收的一种财产税
B. 以划拨方式取得土地使用权,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,计税依据为补交的土地出让金和其他出让费用
C. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税
D. 国家机关承受土地、房屋用于办公的,免征契税
解析：解析:选项A:契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受方征收的一种财产税。
A. 10820
B. 26380
C. 36870
D. 41350
解析：解析:程先生取得的股权奖励应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。
A. 被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
B. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D. 被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失
解析：解析:被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。
A. 0
B. 16.98
C. 43.59
D. 8.74
解析：解析:境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款/（1＋税率）×税率。甲企业应扣缴增值税＝300/（1＋6％）×6％＝16.98（万元）。
A. 4191.59
B. 5983.16
C. 4081.62
D. 0
解析：解析:该商业企业应纳消费税=(58950+35780)/(1+13%)×5%=4191.59(元);金银首饰的修理清洗收入不缴纳消费税,包金、镀金首饰在生产环节缴纳消费税。
A. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用零税率,未取得的,适用免税政策
B. 境内的单位提供程租服务,租赁的交通工具用于国际运输服务,承租方可申请适用零税率
C. 境内的单位向境外单位提供期租、湿租服务,由承租方适用零税率
D. 境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内的实际承运人适用零税率
解析：解析:选项B:境内的单位提供程租服务,租赁的交通工具用于国际运输服务,出租方可申请适用零税率。选项C:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率。
A. 受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B. 依照外国(地区)法律成立的合伙企业,实际管理机构不在我国境内,但在境内设立机构场所的,是我国企业所得税纳税人
C. 申请人可以向主管其所得税的县税务局申请开具《税收居民证明》
D. 主管税务机关无法准确判断居民身份的,应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的,主管税务机关应当在受理申请之日起30个工作日内办结
解析：解析:选项D:主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内,由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。主管税务机关无法准确判断居民身份的,应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的,主管税务机关应当在受理申请之日起20个工作日内办结。
