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2.【单项选择题】2020年中国公民程某除取得境内工资收入200000元以外,从境外A国获得稿酬收入40000元人民币,特许权使用费所得50000元人民币,股息10000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8000元、4000元、2500元;程某年度费用扣除标准60000元、专项附加扣除24000元,不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额,则程某当年在我国可实际抵免的税额是()元。

A、2000

B、6461.22

C、14500

D、18760

答案：B

解析：解析:境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;境外分类所得不与境内所得合并,分别单独计算应纳税额。来源于一国(地区)所得的抵免限额=来源于该国(地区)综合所得抵免限额+来源于该国(地区)经营所得抵免限额+来源于该国(地区)其他分类所得抵免限额。境内外综合所得的收入额=200000+40000×(1-20%)×70%+50000×(1-20%)=262400(元);境内外综合所得的应纳税额=(262400-60000-24000)×20%-16920=18760(元)程某来源于A国综合所得的抵免限额=18760×(22400+40000)/(200000+22400+40000)=4461.22(元)程某来源于A国分类所得的抵免限额=10000×20%=2000(元)程某来源于A国所得抵免限额=4461.22+2000=6461.22(元)程某在A国当年实际已纳税额=8000+4000+2500=14500(元)程某实际可抵免的税额=6461.22(元)。

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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

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10.甲外贸企业2021年6月从乙生产企业购入香水一批,支付价款36万元,取得增值税专用发票,支付购买香水的运输费用3万元,当月将该批香水全部出��取得销售收入35万元。该外贸公司出口香水应退的消费税为()。

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22.下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是( )。

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12.【单项选择题】我国境内的某核力发电企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为800万元,为培养核电厂操纵员发生的培养费用20万元,职工教育经费实际支出50万元,上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为()万元。

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8.【单项选择题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

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16.下列费用,如能与进口货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物关税完税价格的有()。

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6.【单项选择题】下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

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4.【单项选择题】根据《税收征管法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

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6.增值税一般纳税人如有下列情形之一者,不得领购使用或开具增值税专用发票()。

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10.下列应从高制定水资源税税额的说法不正确有()。

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2.【单项选择题】2020年中国公民程某除取得境内工资收入200000元以外,从境外A国获得稿酬收入40000元人民币,特许权使用费所得50000元人民币,股息10000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8000元、4000元、2500元;程某年度费用扣除标准60000元、专项附加扣除24000元,不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额,则程某当年在我国可实际抵免的税额是()元。

A、2000

B、6461.22

C、14500

D、18760

答案：B

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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

A. 25

B. 25.34

C. 25.44

D. 26.45

解析：解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)

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A. 　3.75万元

B. 　4.2万元

C. 　4.85万元

D. 　5.4万元

解析：解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税=36×15%=5.4(万元)。

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22.下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是( )。

A. 　被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

B. 　投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

C. 　企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 　企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补

解析：解析:被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。

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A. 50

B. 62

C. 64

D. 82

解析：解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。

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8.【单项选择题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

A. 　税收滞纳金

B. 　非广告性赞助

C. 　企业所得税税款

D. 　按规定缴纳的财产保险费

解析：解析:选项ABC不得税前扣除。

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16.下列费用,如能与进口货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物关税完税价格的有()。

A. 　境外考察费用

B. 　进口关税

C. 　货物运抵境内输入地点后发生的保险费