4.下列选项中,按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A. 个体工商户出租不动产
B. 典当业销售死当物品
C. 物业管理服务纳税人收取的自来水水费
D. 一般纳税人提供教育辅助服务
解析：解析:选项A,单位和个体工商户出租不动产,按5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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14.【多项选择题】境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司分配的股息、红利100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的两家公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元,该项不动产原值80万元,已计提折旧20万元。则下列说法正确的有()。
A. A公司从我国乙公司取得的股息、红利所得免税
B. A公司在我国取得的股息、红利所得应纳企业所得税15万元
C. A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元
D. A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元
解析：解析:选项AB:A公司在我国境内未设立机构、场所,所以股息、红利等权益性投资收益不免税,应纳企业所得税=(100+50)×10%=15(万元)。选项CD:不动产净值=80-20=60(万元),境内不动产转让所得应纳企业所得税=(80-60)×10%=2(万元)。
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40.【单项选择题】某化妆品厂为增值税一般纳税人。2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。
A. 84750
B. 102750
C. 103500
D. 104250
解析：解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)。
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9. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲国分公司所得未汇入我国,是否不计入A公司2021年度的应纳税所得总额,说明理由;
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12.下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。
A. 生产过程中出现的正常损耗
B. 非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C. 接受贷款服务支付的投融资顾问费
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
解析：解析:选项B,非正常损失的在产品所耗用的购进货物(不含固定资产)和交通运输服务,不得抵扣进项税;选项C,贷款服务以及相应的投融资顾问费、手续费、咨询费等,不得抵扣进项;选项D,非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项。
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8.某企业2021年自建办公楼一栋,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为8000000元;9月30日对外出租50%,根据合同,收取三年租金720000元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该办公楼2021年度应纳房产税()。
A. 32400元
B. 67200元
C. 22400元
D. 33600元
解析：解析:从租计税=720000/(3×12)×3×12%=7200(元);从价计税=-8000000×(1-30%)×1.2%×3/12+8000000×(1-30%)×1.2%×3/12×50%=25200(元);合计应缴纳房产税=25200+7200=32400(元)
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3.黄河油田2021年10月销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()。
A. 2000万元
B. 1838.75万元
C. 2207.10万元
D. 1926.25万元
解析：解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;注意用于加热的原油免征增值税,修井的原油应征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×25+2375)×6%=2207.10(万元)。
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25.【多项选择题】下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。
A. 美国人杰克将中国境内一处房产赠送给好友
B. 企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C. 房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D. 居民个人之间交换非居住用房产
解析：解析:选项B,抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税;选项C,对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税。
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21.【多项选择题】关于特殊事项文档,下列说法正确的有()。
A. 企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
B. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
C. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档
D. 年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档
解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。
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4.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2020年由于管理不善,库存的一批外购原材料丢失,该批原材料的账面成本30000元,已抵扣进项税额(税率为13%)。保险公司受理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失专项申报,则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为()元。
A. 0
B. 30000
C. 3300
D. 3900
解析：解析:获得保险公司赔偿的部分,不准在税前扣除。可扣除的资产损失=30000+30000×13%-30000=3900(元)。
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