A、1130000
B、1145000
C、214500
D、631000
答案：D
解析：解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。
A、1130000
B、1145000
C、214500
D、631000
答案：D
解析：解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。
A. 12000
B. 17000
C. 23000
D. 24000
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出),按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。林某2020年可以扣除子女教育支出=1000×12×2=24000(元)。
A. 车船使用地
B. 车船的登记地
C. 纳税人住所所在地
D. 车船的购买地
解析：解析:需要办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。
A. 有形动产租赁服务
B. 陆路运输服务
C. 物流辅助服务
D. 管道运输服务
解析：解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。
A. 4600
B. 3000
C. 2000
D. 5600
解析：解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。
A. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B. 残疾人员本人为社会提供的服务
C. 个人出租唯一住房
D. 个人销售自建自用住房
解析：解析:选项C,个人出租住房,按照5%征收率减按1.5%计征增值税。
A. 专利申请权转让
B. 企业总账账簿
C. 农牧业保险合同
D. 专有技术使用权
解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优位原则
C. 税收效率原则
D. 新法优于旧法原则
解析：解析:税法适用原则有:1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧,程序从新原则6.程序优于实体原则。税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。
A. 噪声
B. 水污染物
C. 大气污染物
D. 煤矸石
解析：解析:选项A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据;选项B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据;选项CD:应税大气污染物、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。
A. 军队专用车船
B. 法院的警用车辆
C. 人力三轮车
D. 企业接送职工上下班的班车
解析：解析:军队专用的车船免税;警用车辆免征车船税;非机动车不属于车船税征税范围;企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围,应计算缴纳车船税
A. 为客户代办保险代收的保险费
B. 为新车提供的保养服务费用
C. 汽车内部装饰费
D. 为客户更换配件收取的料件费
解析：解析:选项 A，不计入销售额中计算缴纳增值税。
