A、03月31日
B、05月01日
C、06月30日
D、12月31日
答案：C
解析：解析:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,搞酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。
A、03月31日
B、05月01日
C、06月30日
D、12月31日
答案：C
解析：解析:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,搞酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。
A. 0
B. 85
C. 138.75
D. 225
解析：解析:初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)--免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)
A. 50.8
B. 44.2
C. 54
D. 42
解析：解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元)抵减前应纳税额=86-32-54(万元)抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.2(万元)
A. 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B. 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C. 自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D. 自制应税消费品用于向外单位投资
解析：解析:外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税,移送继续加工环节不视同销售,但自制应税消费品用于对外单位投资的,移送环节应视同销售缴纳消费税。
A. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
B. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权
C. 本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少
D. 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
解析：解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。
A. 加罚的利息
B. 已售精装修房屋的装修费用
C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
解析：解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A、C、D均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
A. 销售回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B. 以买一赠一方式销售商品的,应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C. 以旧换新业务按照销售商品确认收入,回收的商品作为购进货物处理
D. 企业给予购货方商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
解析：解析:销售的商品按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如果以销售商品进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。
A. 甲公司应缴纳企业所得税175万元,程某缴纳个人所得税126万元
B. 甲公司应缴纳企业所得税200万元,程某不缴纳个人所得税
C. 甲公司应缴纳企业所得税170万元,程某不缴纳个人所得税
D. 甲公司不缴纳企业所得税,程某缴纳个人所得税120万元
解析：解析:(1)甲公司应纳的企业所得税=800×(1-15%)×25%=170(万元);(2)甲公司将剩余的630万元转付给程某时,程某不再缴纳个人所得税。
A. 综合所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
解析：解析:选项A:取得综合所得的居民个人可以享受专项附加扣除;选项BCD:只有取得综合所得和经营所得(没有综合所得)的居民个人可以享受专项附加扣除;财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得实行分类征收,不可享受专项附加扣除。
A. 承租人
B. 产权所有人
C. 税务机关确定纳税人
D. 房产使用人
解析：解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。
A. 35
B. 25
C. 125
D. 100
解析：解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。
