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3.【多项选择题】某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。

A、　9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B、　因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C、　10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D、　11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案：ABD

解析：解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。

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47.【单项选择题】某酒厂(增值税一般纳税人)2021年3月将1吨自产的黄酒作为福利发给职工,其成本为4000元/吨,成本利润率为10%,每吨消费税税额240元,该批黄酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为()元。

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13.以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。

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13.【单项选择题】上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元,其中从某冶炼公司(非上市公司)分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2020年应纳的所得税额为()万元。

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3.下列税款追征的说法不正确的是()。

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22.【单项选择题】下列各项中不应计入关税完税价格的是()。

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12.下列关于资产的摊销处理中,正确做法有( )。

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4.【多项选择题】(2017年)下列应税货物或应税服务中,纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有()。

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17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)

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8.【单项选择题】个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。

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1.【单项选择题】下列行为应视同销售货物征收增值税的是()。

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3.【多项选择题】某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。

A、　9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B、　因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C、　10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D、　11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案：ABD

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A. 　消费税240;销项税额572

B. 　消费税240;销项税额603.2

C. 　消费税0;销项税额533.8

D. 　消费税100.4;销项税额0

解析：解析:自产应税消费品用于集体福利,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用从量计征。(1)组成计税价格=4000×(1+10%)+240=4640(元)(2)销项税额=4640×13%=603.2(元)(3)应纳消费税税额=1×240=240(元)。

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13.以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。

A. 　偶然所得

B. 　劳务报酬所得

C. 　经营所得

D. 　特许权使用费所得

解析：解析:劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。

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A. 11.25

B. 25.31

C. 12.81

D. 23.75

解析：解析:从境内的非上市居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2020年应纳所得税额=(15+30)×25%+25/(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。

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3.下列税款追征的说法不正确的是()。

A. 　因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,同时加收滞纳金

B. 　因纳税人计算等失误少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不能加收滞纳金

C. 　有特殊情况的追征期可以延长到10年

D. 　对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制

解析：解析:选项A,因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项B,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;选项C,有特殊情况的追征期可以延长到5年。

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22.【单项选择题】下列各项中不应计入关税完税价格的是()。

A. 　为进口货物而支付的包装劳务费

B. 　为进口货物而支付的商标权费用

C. 　为进口货物而发生的境外考察费

D. 　为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

解析：解析:为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。

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12.下列关于资产的摊销处理中,正确做法有( )。

A. 　租入固定资产的改建支出,准予摊销

B. 　消耗性生物资产的支出,准予摊销

C. 　自行开发的无形资产支出,已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用

D. 　外购商誉的支出,不得扣除

解析：解析:选项B,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。

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4.【多项选择题】(2017年)下列应税货物或应税服务中,纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有()。

A. 　典当业销售死当物品

B. 　自来水公司销售自来水

C. 　商业银行提供贷款服务

D. 　为甲供工程提供的建筑服务

解析：解析:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

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A. 900

B. 903

C. 906

D. 910

解析：解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。

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8.【单项选择题】个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。

A. 　财政部发行国债的利息

B. 　国家发行金融债券的利息

C. 　企业发行公司债券的利息

D. 　个人教育储蓄存款的利息

解析：解析:选项A:国债利息免税,国债利息包括个人持有财政部发行的债券和2012年及以后年度发行的地方政府债券取得的利息所得;选项B:国家发行的金融债券利息免税;选项C:企业发行公司债券的利息属于征税范围且没有免税规定;选项D:对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。

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1.【单项选择题】下列行为应视同销售货物征收增值税的是()。

A. 　将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B. 　将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C. 　将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D. 　将自产货物用于换取生产资料

解析：解析:选项A,属于间接用于生产经营,所以不缴纳增值税;选项B,属于将外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税,不属于视同销售的情况;选项D,是特殊销售方式,不是视同销售。

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