A、 参加音乐文艺演出取得的收入
B、 应邀进行讲课取得的收入
C、 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D、 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
答案：AB
解析：解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。
A、 参加音乐文艺演出取得的收入
B、 应邀进行讲课取得的收入
C、 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D、 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
答案：AB
解析：解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。
A. 消费税7.6;销项税额4.86
B. 消费税6.8;销项税额7.52
C. 消费税9.6;销项税额6.11
D. 消费税10.4;销项税额4.3
解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
A. 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除
B. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除
C. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D. 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年
解析：解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。
A. 房地产公司出租高档住宅
B. 县城居民之间互换自有居住用房屋
C. 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
解析：解析:选项A:个人之间互换自用居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项B:合作建房,建成后转让,发生产权转移,需要缴纳土地增值税;选项C:房地产的出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用后的转让,因此不属于土地增值税的征税范围;选项D:对于房地产开发公司而言,虽然取得了收入,但未发生产权转移,其收入属于劳务性质收入,不征土地增值税。
A. 利息所得
B. 财产转让所得
C. 租金所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 高档化妆品的进口环节
解析：解析:白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税,批发环节只缴纳增值税,不缴纳消费税。
A. 77.05
B. 73.68
C. 125
D. 74.24
解析：解析:受托方没有履行代收代缴义务的,由委托方补税,补缴税款的计税依据:如果收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。本题中甲厂已将收回的白坯板全部直接出售,所以应补缴的消费税税额=2500×5%=125(万元)。
A. 购买方收到货物的当天
B. 销售方收到第一笔货款的当天
C. 销售方发出货物的当天
D. 销售方收到剩余货款的当天
解析：解析:采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
A. 1.98
B. 2
C. 2.25
D. 2.26
解析：解析:应纳税所得额=应税收入总额×应税所得率×税率=60×15%×25%=2.25(万元)
A. 1
B. 1.12
C. 1.6
D. 2
解析：解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得属于“特许权使用费所得”。特许权使用费所得属于一次性收入的,以取得该项收入为一次。每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)。林某应被预扣预缴个人所得税=10×(1-20%)×20%=1.6(万元)。
