A、 英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国
B、 在境内定居的上海某大学外教
C、 在中国境内无住所且不居住的个人
D、 在中国有住所的个人
答案：BD
解析：解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。
A、 英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国
B、 在境内定居的上海某大学外教
C、 在中国境内无住所且不居住的个人
D、 在中国有住所的个人
答案：BD
解析：解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。
A. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
B. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务
解析：解析:选项BD:属于免税行为。
A. 300元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
解析：解析:个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税=1500×5×4%=300(元)
A. 4055.65
B. 2756.8
C. 2053.24
D. 3720.1
解析：解析:B市预缴的增值税=35000/(1+9%)×3%=963.30(元)A市纳税申报时实际缴纳增值税=50000/(1+6%)×6%+35000/(1+9%)×9%-2000-963.30=2756.80(元)。
A. 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
解析：解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。
A. 出口盐的外贸企业
B. 在境内开采铜矿石的内资企业
C. 外购原油销售的商贸企业
D. 进口原油的石油进出口企业
解析：解析:选项A,在我国境内生产盐的单位和个人为资源税纳税人,出口盐的外贸企业,不是资源税纳税人;选项B,在境内开采应税矿产品的单位和个人是资源税纳税人;选项C,资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,不包括外购后销售的商贸企业;选项D,资源税强调境内开采,进口不征,进口原油的石油进出口企业不是资源税的纳税义务人。
A. 企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除
B. 进口关税计入在产品成本中,在以后各期分摊扣除,不能在发生当期直接扣除
C. 企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
D. 企业已经作损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
解析：解析:选项A:企业发生的收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
A. 出售的公寓购买时间超过2年,但由于是非普通住宅,需要按全额缴纳增值税
B. 出售的公寓购买时间超过2年,但由于是非普通住宅,需要按差额缴纳增值税
C. 出租的住宅按租金/(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税
D. 出租的住宅按租金/(1+5%)×1.5%缴纳增值税
解析：解析:北上广深四地的个人,出售的购买超过2年非普通住宅按差额缴纳增值税,普通住宅免税;个人出租住宅,减按1.5%缴纳增值税,应纳税额=租金/(1+5%)×1.5%。
A. 飞机场跑道占用的耕地
B. 铁路线路占用的耕地
C. 农村烈士遗属占用耕地新建自用住宅
D. 水利工程占用的耕地
解析：解析:选项C,农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税。
A. 17142.86
B. 7941.18
C. 20142.86
D. 20250
解析：解析:该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)
A. 鉴证咨询业
B. 建筑业
C. 居民服务业
D. 租赁业
解析：解析:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
