3.2021年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格为0.5万元/只,关税税率为30%,完税后海关放行;当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只,当月销售手表3500只,不含税单价为1.25万元。2021年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率为20%)

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1.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

9.【多项选择题】下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有()。

A、　学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月

B、　同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月

C、　技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年

D、　赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

答案：CD

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10.【单项选择题】根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。

A. 　某人将自己拥有的一套闲置的住房出租

B. 　某人将自己的房产无偿赠与自己的子女

C. 　个人之间互换自有居住用房地产(经当地税务机关核实)

D. 　某企业将一套房产无偿赠与关联公司

解析：解析:选项D:非公益性捐赠房产征收土地增值税。

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12.下列服务中，2023 年度可以享受增值税加计抵减政策的有( )

A. 　电信服务

B. 　建筑服务

C. 　邮政服务

D. 　现代服务

解析：解析:允许生产、生活性服务业(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。

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22.【多项选择题】以下各项所得适用超额累进税率形式的有()。

A. 　综合所得

B. 　股息所得

C. 　财产转让所得

D. 　个人独资企业投资者取得的生产经营所得

解析：解析:综合所得和经营所得适用超额累进税率;股息所得、财产转让所得适用20%的比例税率。

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1.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（　）。

A. 国家机关

B. 与纳税人存在担保关联关系的企业

C. 纳税信誉等级被评为A级的企业

D. 限制民事行为能力的自然人

解析：解析：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。

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1.【多项选择题】当事人有下列()情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A. 　违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的

B. 　主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C. 　受他人胁迫有违法行为的

D. 　不满14周岁的人有违法行为的

解析：解析:选项AD属于不予行政处罚的情形。

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18.【多项选择题】下列各项中,委托方不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。

A. 　商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方没有代收代缴消费税

B. 　商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒以不高于受托方的计税价格销售,受托方代收代缴了消费税

C. 　商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但该特制白酒是由受托方以其名义购买原材料生产的

D. 　工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

解析：解析:选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税,委托方必须补缴消费税;选项B正确是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再以不高于受托方的计税价格销售的,不必再缴纳消费税;选项C正确是因为此项业务不属于真正的委托加工业务,所以委托方企业不缴纳消费税,而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税;选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的,不缴纳消费税。

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7.【单项选择题】下列关于税款优先的原则中，表述错误的是（）。

A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B. 税收优先于所有的无担保债权

C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定位处以罚款时，税收优先于罚款

D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

解析：解析:税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

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5.【单项选择题】下列属于房产税征收范围的是()。

A. 　露天游泳池

B. 　房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C. 　某工业企业地处于农村的生产用房