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2.【多项选择题】下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统(简称“新三板”)挂牌公司股票的相关表述中,正确的有()。

A、　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

B、　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

C、　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

D、　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

答案：AC

解析：解析:对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税;对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征税,税率为20%。

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28.【单项选择题】中国公民林某为甲企业自然人股东,林某向乙企业出售一项资产。根据协议约定,林某在五年内不从事与乙企业有市场竞争的相关业务,为此乙企业需向林某支付20万元。则林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税()万元。

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66.【单项选择题】甲建筑公司(一般纳税人)2021年2月采购一批建材,取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元,发生桥、闸通行费3.5万元,取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为()万元。

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5.【单项选择题】A进出口公司代理B企业进口一台设备,海关开具的增值税专用缴款书注明的缴税单位是A进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

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4.某增值税一般纳税人于2021年10月将一台使用过的设备以18万元的价格售出,该设备于2008年5月购入,未抵扣过进项税额且企业未放弃减税,其增值税处理方法正确的是()。

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13.【多项选择题】下列关于耕地占用税纳税人的说法中,正确的有()。

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7.【单项选择题】下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）

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11.【多项选择题】下列选项中,不应作为可抵免境外所得税税额情形的有()。

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4.下列关于国际税收协定的表述中,正确的有()。

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12.下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。

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2.【多项选择题】下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统(简称“新三板”)挂牌公司股票的相关表述中,正确的有()。

A、　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

B、　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

C、　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

D、　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

答案：AC

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A. 0.6

B. 2.24

C. 3.2

D. 4

解析：解析:企业向个人支付的不竞争款项,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税=20×20%=4(万元)。

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A. 13.29

B. 13

C. 13.17

D. 13.1

解析：解析:该建筑公司当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%+3.5/(1+5%)×5%=13.17(万元)。

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5.【单项选择题】A进出口公司代理B企业进口一台设备,海关开具的增值税专用缴款书注明的缴税单位是A进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

A. 　B企业

B. 　A进出口公司

C. 　国外销售商

D. 　A进出口公司和B企业

解析：解析:代理进口货物的,纳税人为海关填发的完税凭证上的纳税人。

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

A. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出

B. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

C. 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

D. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，暂不作转出处理

解析：解析:选项C：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。选项D：尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出。

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A. 　按6%简易办法计算应纳增值税

B. 　按3%简易办法计算应纳增值税

C. 　依照3%征收率减按2%征收增值税

D. 　按13%税率计算应纳增值税

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,且未放弃减税的,适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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13.【多项选择题】下列关于耕地占用税纳税人的说法中,正确的有()。

A. 　经批准占用耕地的,纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人

B. 　农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,纳税人为用地申请人

C. 　未经批准占用耕地的,纳税人为实际用地人

D. 　用地申请人为各级人民政府的,纳税人为各级人民政府

解析：解析:用地申请人为各级人民政府的,由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务。

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7.【单项选择题】下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）

A. 国家机关

B. 与纳税人存在担保关联关系的企业

C. 纳税信誉等级被评为A级的企业

D. 限制民事行为能力的自然人

解析：解析:纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，即信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。

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11.【多项选择题】下列选项中,不应作为可抵免境外所得税税额情形的有()。

A. 　按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B. 　按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C. 　因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D. 　境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

解析：解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形:(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。(5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

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4.下列关于国际税收协定的表述中,正确的有()。

A. 　国际税收协定范本包括《经合组织范本》和《联合国范本》

B. 　《经合组织范本》又称为UN范本

C. 　《联合国范本》较为注重扩大居住国的税收管辖权

D. 　发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时,较多地参照了《联合国范本》

解析：解析:选项B,经合组织范本又称为OECD范本;选项C,《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。

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12.下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。

A. 　法定原则

B. 　公正、公开原则

C. 　以法律为基础原则