APP下载

首页

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

A、　保险营销员取得的佣金收入

B、　公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C、　企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

D、　仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

答案：ACD

解析：解析:选项A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得;选项B:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于工资薪金所得;选项C:仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费,属于劳务报酬所得;选项D:企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励,属于劳务报酬所得。

注册会计师-税法（官方）

26.【单项选择题】单位租赁给他人经营的,由承租人承担责任,则()为增值税纳税人。

点击查看题目

10.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,则李某取得该汽车和住房应按()计征个人所得税。

点击查看题目

50.【多项选择题】下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有()。

点击查看题目

7.【单项选择题】甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假设符合特殊性税务处理,则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为()万元。

点击查看题目

6.下列各项中,属于免征环境保护税范围的有()。

点击查看题目

5.下列简易征收说法正确的有()。

点击查看题目

25.【单项选择题】某企业拥有原值为5000万元的房产,2020年4月1日将其中的40%用于对外投资联营,双方约定投资期限10年,不承担投资风险,当年取得固定利润分红200万元(不含增值税)。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,该企业2020年度应纳房产税()万元。

点击查看题目

11.【单项选择题】某油田2020年11月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于开采过程中加热使用。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税()万元。

点击查看题目

22.【单项选择题】某物流企业2020年占地8000平方米,其中6000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施80%自用,20%出租;2000平方米为该企业管理服务设施占地。该企业所在地城镇土地使用税年税额10元/平方米。则该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税为()元。

点击查看题目

5.【单项选择题】下列关于消费税的征收环节说法错误的是()。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

A、　保险营销员取得的佣金收入

B、　公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C、　企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

D、　仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

答案：ACD

相关题目

26.【单项选择题】单位租赁给他人经营的,由承租人承担责任,则()为增值税纳税人。

A. 　承租人

B. 　出租人

C. 　承租人或者出租人

D. 　租赁合同约定一方

解析：解析:单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,不同时满足两个条件的(以发包人名义对外经营,由发包人承担相关法律责任),以承租人或承包人为增值税纳税人。

点击查看答案

10.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,则李某取得该汽车和住房应按()计征个人所得税。

A. 　工资、薪金所得

B. 　财产转让所得

C. 　经营所得

D. 　利息、股息、红利所得

解析：解析:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并人投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税。

点击查看答案

50.【多项选择题】下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有()。

A. 　土地使用权出让合同

B. 　土地使用权转让合同

C. 　非专利技术转让合同

D. 　版权转移书据

解析：解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C,非专利技术转让合同属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,以及作为合同使用的单据。技术转让合同,包括专利申请权转让和非专利技术转让。

点击查看答案

A. 　800;40000

B. 　800;40800

C. 　4800;40800

D. 　43200;40000

解析：解析:股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础,非股权支付的部分,以公允价值确认取得股权的计税基础。所以甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(48000-40000)×(4800/48000)=8000×10%=800(万元)。乙公司取得甲公司股权的计税基础=10000×5×80%×(43200/48000)+4800=40800(万元)。

点击查看答案

6.下列各项中,属于免征环境保护税范围的有()。

A. 　企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

B. 　生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

C. 　船舶和航空器排放应税污染物的

D. 　城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,超过国家和地方规定的排放标准的

解析：解析:选项A,企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税;选项D,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征税。

点击查看答案

5.下列简易征收说法正确的有()。

A. 　小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用5%征收率

B. 　个人出租住房,按5%的征收率减按3%计税

C. 　一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用3%征收率

D. 　一般纳税人提供人力资源外包服务,选择使用简易计税方法的适用5%征收率

解析：解析:选项B,个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计税;选项C,一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用5%征收率。

点击查看答案

A. 24

B. 3.8

C. 33.6

D. 57.6

解析：解析:对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2020年应纳房产税=5000×(1-40%)×(1-20%)×1.2%+5000×40%×(1-20%)×1.2%×3/12+200×12%=57.6(万元)。

点击查看答案

A. 2000

B. 1838.75

C. 2206.93

D. 1926.25

解析：解析:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400/86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)。

点击查看答案

A. 50000

B. 40000

C. 32000

D. 56000

解析：解析:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税=6000×10×50%+2000×10=50000(万元)。