答案：答:(1)刘先生取得的全年一次性奖金按照12个月进行分摊后,每个月的奖金为:30000÷12=2500(元),适用的税率为3%,速算扣除数为0,刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税=30000×3%=900(元)。(2)居民个人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,按年合并计征个人所得税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,并减按70%计算。刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=3000×3×(1-20%)×70%=5040(元)。(3)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的收入额=10000×(1-20%)=8000(元)。(4)对于拍卖收入,刘先生不能提供合理、合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税;因此,刘先生应该缴纳的个人所得税=300×3%=9(万元)。(5)①可计入综合所得项目的收入额:12000×12+5040+8000=157040(元);②可享受的专项附加扣除金额:子女教育支出:1000×12=12000(元);赡养老人支出:2000×12=24000(元);住房贷款支出:1000×12=12000(元);可以扣除的专项附加扣除金额合计=12000+24000+12000=48000(元);刘先生取得综合所得的应纳税所得额=157040-60000-2000×12-48000=25040(元);刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税=25040×3%=751.2(元)。
答案：答:(1)刘先生取得的全年一次性奖金按照12个月进行分摊后,每个月的奖金为:30000÷12=2500(元),适用的税率为3%,速算扣除数为0,刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税=30000×3%=900(元)。(2)居民个人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,按年合并计征个人所得税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,并减按70%计算。刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=3000×3×(1-20%)×70%=5040(元)。(3)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的收入额=10000×(1-20%)=8000(元)。(4)对于拍卖收入,刘先生不能提供合理、合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税;因此,刘先生应该缴纳的个人所得税=300×3%=9(万元)。(5)①可计入综合所得项目的收入额:12000×12+5040+8000=157040(元);②可享受的专项附加扣除金额:子女教育支出:1000×12=12000(元);赡养老人支出:2000×12=24000(元);住房贷款支出:1000×12=12000(元);可以扣除的专项附加扣除金额合计=12000+24000+12000=48000(元);刘先生取得综合所得的应纳税所得额=157040-60000-2000×12-48000=25040(元);刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税=25040×3%=751.2(元)。
A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B. 保证征税机关的权利
C. 一种消费关系
D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范
解析：解析:税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利,两者缺一不可。
A. 5
B. 8
C. 7.5
D. 10
解析：解析:该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税=(1+0.5)×5=7.5(万元)。
A. 船舶吨税由海关负责征收
B. 吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天
C. 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,不再缴纳吨税
D. 未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
解析：解析:选项C,应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一次执照期满的次日起续缴吨税。
A. 关税
B. 城镇土地使用税
C. 企业所得税
D. 契税
解析：解析:关税属于中央政府固定收入,城镇土地使用税、契税属于地方政府固定收入。
A. 有权要求税务机关对企业的情况保密
B. 依法享有申请减税、免税、退税的权利
C. 依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D. 负责税收征收管理工作
解析：解析:选项D是税务机关的权利。
A. 2.6
B. 5.7
C. 4.7
D. 8.1
解析：解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。
A. 保税货物复运出境的
B. 保税仓储货物转入国内市场销售的
C. 减免税货物经批准转让或者移作他用的
D. 租赁进口货物,分期缴纳税款的
解析：解析:已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物,有下列情形之一需缴纳税款的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率:(1)保税货物经批准不复运出境的;(2)保税仓储货物转入国内市场销售的;(3)减免税货物经批准转让或者移作他用的;(4)可暂不缴纳税款的暂时进出境货物,不复运出境或者进境的;(5)租赁进口货物,分期缴纳税款的。
A. 按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业
B. 按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业
C. 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从低适用利润率,计算缴纳企业所得税
D. 从事管理服务的,利润率为40%~50%
解析：解析:选项C,采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的和润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从高适用利润率,计算缴纳企业所得税;选项D,从事管理服务的,利润率为30%~50%。
A. 无形资产收入
B. 货币收入
C. 实物收入
D. 租金收入
解析：解析:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移。
A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天
C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
解析：解析:采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。
