A、 缴纳增值税的事业单位
B、 缴纳消费税的国有企业
C、 缴纳增值税的外商投资企业
D、 只缴纳个人所得税的公司职员
答案：D
解析：解析:城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
A、 缴纳增值税的事业单位
B、 缴纳消费税的国有企业
C、 缴纳增值税的外商投资企业
D、 只缴纳个人所得税的公司职员
答案：D
解析：解析:城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限,一般情形下不得低于10年上
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 外购商誉的支出,不得税前扣除
解析：解析:选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。
A. 船舶和航空器排放应税污染物
B. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的
C. 综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
D. 排放应税大气污染物且浓度值低于国家规定的排放标准30%的
解析：解析:选项D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环保税。
A. 以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
B. 开发小区内绿化工程发生的支出
C. 房屋建造期间的借款利息
D. 发生的装修费用
解析：解析:选项AB:建筑安装工程费、基础设施费均应计入房地产开发成本中;选项C:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除;选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本。
A. 销售多用途卡取得的等值人民币资金
B. 接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金
C. 因发行多用途卡取得的服务费、管理费
D. 因办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费
解析：解析:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税。
A. 生产企业外购自用于生产经营的小汽车
B. 国内旅客运输服务
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 因管理不善发生损失的原材料
解析：解析:因管理不善发生损失的原材料,其进项税额是不得抵扣的。
A. 200
B. 252.5
C. 197.5
D. 172.5
解析：解析:A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×25%+(12.5-10)=252.5(万元)
A. 存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
B. 存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的
C. 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
D. 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的
解析：解析:有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
A. 参加音乐文艺演出取得的收入
B. 应邀进行讲课取得的收入
C. 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D. 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
解析：解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。
A. 股权转让所得按照转出方所在地确定
B. 销售货物所得按照交易活动发生地确定
C. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
D. 特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
解析：解析:选项A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项B:销售货物按照交易活动发生地确定所得来源地;选项C:特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地;选项D:不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。
A. 企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
B. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
C. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档
D. 年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档
解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。
