20.【单项选择题】西北油田2020年9月开采煤炭1000吨,将200吨销售给甲企业,不含税销售单价为12000元/吨。将200吨销售给乙企业,不含税销售单价为12400元/吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回,剩余的200吨交由关联单位对外销售,关联单位当月全部对外出售,不含税售价为15000元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%,则该油田当月应缴纳资源税()万元。

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1.根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是()。

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8.【单项选择题】某烟厂为增值税一般纳税人,2020年8月收购烟叶2000公斤,实际支付的价款总额为20万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是()。

A、　烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

B、　烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

C、　烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

D、　烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

答案：C

解析：解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=20×20%=4(万元)。

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6.【多项选择题】根据个人所得税法的相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于居民个人的有()。

A. 　外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境

B. 　外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境

C. 　外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月31日离境,期间三次离境合计90天

D. 　外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年6月30日离境,期间一次离境25天

解析：解析:选项AD:在一个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住时间累计未满183天,不属于居民个人。B选项在2020年属于居民个人,【提示】按照新个税法的规定,境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可判定为我国的居民个人。

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6.【单项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。

A. 　税收保全措施

B. 　计税依据确认

C. 　强制执行措施

D. 　没收违法所得

解析：解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

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A. 18400

B. 36800

C. 24000

D. 40000

解析：解析:纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据,公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)。

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4.根据现行税法规定,下列各项中,免征或暂不征收个人所得税的有()。

A. 　张某取得退休工资6000元

B. 　李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

C. 　王某取得救济金2万元

D. 　赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

解析：解析:选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。

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30.下列对资源税的表述,正确的有( )。

A. 　从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税

B. 　开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税

C. 　出口应税产品可以退还已纳资源税

D. 　因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税

解析：解析:开采原油过程中用于加热的原油免税,注意不含修井原油;资源税进口不征,对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。

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9.【单项选择题】下列关于企业合并重组的特殊性税务处理的表述中,不正确的是()。

A. 　被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B. 　被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

C. 　合并企业接受被合并企业资产的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定

D. 　被合并企业合并前的亏损可全部由合并企业弥补

解析：解析:企业合并重组的特殊性税务处理中,被合并企业合并前的亏损可由合并企业弥补,但有限额规定。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

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4.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。

A. 　建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税

B. 　企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税

C. 　居民个人转让住房一律免征土地增值税

D. 　因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

解析：解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。

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6.【单项选择题】下列关于城建税的表述,错误的是()。

A. 　国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案

B. 　对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税

C. 　城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致

D. 　对出口产品退还消费税的,同时退还已缴纳的城建税

解析：解析:城建税实行进口不征、出口不退的政策,对出口产品退还消费税的,不退还已缴纳的城建税。

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A. 39.84

B. 43.92

C. 41.33

D. 47.28

解析：解析:纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税,采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。本题缴纳资源税=(200×12000+200×12400×60%+200×15000)/10000×6%=41.33(万元)。

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1.根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是()。

A. 　供电部门供应的电力

B. 　建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C. 　用人或动物的血液或组织制成的生物制品

D. 　以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰

解析：解析:选项A应适用13%的增值税税率。

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