A、7680
B、7440
C、8520
D、13680
答案:B
解析:解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”税额为计税(征)依据,指的是“两税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(38000+24000)×(7%+3%+2%)=7440(元)。
A、7680
B、7440
C、8520
D、13680
答案:B
解析:解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”税额为计税(征)依据,指的是“两税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(38000+24000)×(7%+3%+2%)=7440(元)。
A. 纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权
B. 税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
C. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
解析:解析:选项ABCD符合《税收征收管理法》税款征收有关规定。
A. 人民法院特定主管原则
B. 由税务机关负责赔偿的原则
C. 起诉不停止执行原则
D. 税务机关负举证责任原则
解析:解析:税务行政诉讼的特有原则有6条:人民法院特定主管原则;合法性审查原则;不适用调解原则;起诉不停止执行原则;税务机关负举证责任原则;由税务机关负责赔偿的原则。所以四个备选答案都是正确的。
A. 0.8
B. 2
C. 2.8
D. 2.4
解析:解析:对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。
A. 2240
B. 20000
C. 11200
D. 16000
解析:解析:收入额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)
A. 22000
B. 24000
C. 28000
D. 30000
解析:解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,购买已经缴纳过车辆购置税的已使用轿车自用的不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
解析:解析:选项A属于来料加工业务,应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物,应该只免不退;选项D因为取得普通发票,不得申请退税。
A. 221.24
B. 250
C. 344.82
D. 129.31
解析:解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额=5000÷(1+13%)×5%=221.24(元)。
A. 1200
B. 2400
C. 3000
D. 3600
解析:解析:技术开发合同计税依据是合同所载报酬,研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。
A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D. 按规定取得的出口退税款
解析:解析:对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入;这里的财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
A. 牲畜、家禽的饲养
B. 铁路债券利息收入
C. 内陆养殖
D. 香料作物的种植
解析:解析:选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。