A、48.3
B、33.9
C、20.4
D、14.69
答案:D
解析:解析:(1)应退增值税税额为280万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=400-280=120(万元);(2)转让2016年4月30日之前的土地使用权按简易计税方法应纳增值税=(300-250)/(1+5%)×5%=2.38(万元);(3)应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(120+2.38)×(7%+3%+2%)=14.69(万元)。
A、48.3
B、33.9
C、20.4
D、14.69
答案:D
解析:解析:(1)应退增值税税额为280万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=400-280=120(万元);(2)转让2016年4月30日之前的土地使用权按简易计税方法应纳增值税=(300-250)/(1+5%)×5%=2.38(万元);(3)应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(120+2.38)×(7%+3%+2%)=14.69(万元)。
A. 21.2
B. 27.6
C. 29.7
D. 44.4
解析:解析:对于投资联营的房产收取固定收入,不承担经营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按规定由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。
A. 抗癌药品
B. 罕见病药品
C. 常用药品
D. 临床用的人体血液
解析:解析:选项C:适用一般计税方法;选项D:单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
A. 《增值税暂行条例实施细则》
B. 《税收征收管理法实施细则》
C. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D. 《税收征收管理法》
解析:解析:选项A,属于税收部门规章;选项C,属于全国人大或人大常委会授权立法;选项D,属于税收法律。
A. 城市的房屋
B. 县城的房屋
C. 建制镇的房屋
D. 农村的房屋
解析:解析:房产税的征税范围不包括农村。
A. 900
B. 903
C. 906
D. 910
解析:解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。
A. 个人转让著作权免征增值税
B. 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税
C. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务免征增值税
D. 安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法
解析:解析:选项C,2015年12月31日前,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A. 中华人民共和国个人所得税法
B. 中华人民共和国环境保护税法
C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
D. 中华人民共和国耕地占用税法
解析:解析:选项ABD:属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
A. 21
B. 20
C. 31
D. 11
解析:解析:加计抵减额=10×10%=1(万元)实际缴纳增值税额=31-10-1=20(万元)。咨询公司属于现代服务业,加计扣除比例为10%。
A. 以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B. 取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
C. 取得土地使用权所缴纳的契税
D. 征用土地所缴纳的耕地占用税
解析:解析:选项D:应计入在“房地产开发成本”中。
A. 学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B. 同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月
C. 技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年
D. 赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
解析:解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。