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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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8.位于农村的某农场为小规模纳税人2022年1月份取得如下收入:销售自产水果取得收入30万元,在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入25万元,上述收入分开核算。该农场1月份应纳城建税和教育费附加( )元。

A、291.26

B、144

C、349.51

D、279.61

答案：A

解析：解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加=25÷(1+3%)×3%×(1%+3%)×10000=291.26(元)。

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22.【多项选择题】根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。

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6.下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

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1.某非居民企业未在中国境内设立机构、场所,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的购置价款为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()万元。(不考虑其他相关税费)

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24.【单项选择题】根据企业所得税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是()。

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13.下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有()。

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17.【单项选择题】下列各项中,应征收个人所得税的所得是()。

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2.国际重复征税产生的根本原因是()。

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38.【多项选择题】下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的有()。

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9.某运输公司2020年购置载货汽车8辆(货车整备质量均为10吨),小客车6辆,挂车4辆(整备质量均为20吨)。已知载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额800元。则该运输公司2020年应纳车船税为()。

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4.【单项选择题】下列关于税务行政处罚权设定的表述中,符合税法规定的是()。

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8.位于农村的某农场为小规模纳税人2022年1月份取得如下收入:销售自产水果取得收入30万元,在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入25万元,上述收入分开核算。该农场1月份应纳城建税和教育费附加( )元。

A、291.26

B、144

C、349.51

D、279.61

答案：A

解析：解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加=25÷(1+3%)×3%×(1%+3%)×10000=291.26(元)。

相关题目

22.【多项选择题】根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。

A. 　企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B. 　企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C. 　按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴税款。

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6.下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

A. 　国家税务总局

B. 　财政部

C. 　国务院办公厅

D. 　海关总署

解析：解析:国务院下设的办公厅不属于税务主管机关,无权制定税收规章。

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A. 4

B. 2

C. 5

D. 10

解析：解析:在我国境内未设机构、场所的非居民企业,来源于我国境内的所得适用10%的所得税率。该非居民企业应纳企业所得税=(100+20-80)×0.1=4(万元)。

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24.【单项选择题】根据企业所得税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是()。

A. 　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B. 　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税

C. 　在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

D. 　在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得,依照25%的税率缴纳企业所得税

解析：解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,适用20%的税率,实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

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13.下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有()。

A. 　国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000()元

B. 　国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元

C. 　国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元

D. 　国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

解析：解析:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元;没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。所以选项B不正确。

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17.【单项选择题】下列各项中,应征收个人所得税的所得是()。

A. 　选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等

B. 　个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C. 　军人的转业费、复员费

D. 　外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

解析：解析:2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。上述可以享受免税优惠的外籍个人津贴主要是指:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

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2.国际重复征税产生的根本原因是()。

A. 　纳税人所得或收益的国际化

B. 　各国所得税制的普遍化

C. 　各国行使的税收管辖权的重叠

D. 　货币结算的普及化

解析：解析:选项AB是国际重复征税产生的前提条件;选项C是国际重复征税产生的根本原因。

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38.【多项选择题】下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的有()。

A. 　化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

B. 　有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

C. 　有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口高档化妆品