A、 纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金
B、 纳税人因逃避缴纳“两税”被处以的罚款
C、 纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款
D、 进口产品由海关代征的“两税”税额
答案：ABD
解析：解析:选项C,城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”税额,其中包括被查补的“两税”税款;选项ABD,海关对进口产品代征的增值税、消费税,纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款,都不作为城建税的计税依据。
A、 纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金
B、 纳税人因逃避缴纳“两税”被处以的罚款
C、 纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款
D、 进口产品由海关代征的“两税”税额
答案：ABD
解析：解析:选项C,城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”税额,其中包括被查补的“两税”税款;选项ABD,海关对进口产品代征的增值税、消费税,纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款,都不作为城建税的计税依据。
A. 22.5
B. 25
C. 30
D. 37.5
解析：解析:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,可按照规定向务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得款,可追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣向以后年度递延抵扣。因此,2019年未扣除的实际资产损失60万元应追补至2019年扣除,即2019年实际应纳税所得额100-60=40(万元),多缴纳企业所得税=60×25%=15(万元),2019年多缴的企业所得税款,可以在2021年应纳税额中予以抵扣。2021年应纳税所得额为150万元,实际应缴纳企业所得税=150×25%-15=22.5(万元)。
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶
解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠
A. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得,依照25%的税率缴纳企业所得税
解析：解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,适用20%的税率,实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。
A. 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
解析：解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。
A. 税收强制执行措施
B. 超过法定的申请期限
C. 已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理
D. 申请人就纳税问题发生争议,没有按照规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效
解析：解析:对有下列情形之一的行政复议申请,决定不予受理:(1)不属于行政复议的受案范围;(2)超过法定的申请期限;(3)没有明确的被申请人和行政复议对象;(4)已向其他法定复议机关申请行政复议,且被受理;(5)已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理:(6)申请人就纳税发生争议,没有按规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效;(7)申请人不具备申请资格。
A. 350
B. 310
C. 50
D. 250
解析：解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)
A. 进口铁矿石
B. 生产并销售海盐
C. 开采并销售铀
D. 开采并销售原煤
解析：解析:选项A:资源税进口不征。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的价格中较低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 出口到第三国或者地区的货物的销售价格
解析：解析:海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用以下价格:①境内生产的货物在境内的销售价格;②可供选择的价格中较高的价格;③货物在出口地市场的销售价格;④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格;⑥最低限价或者武断、虚构的价格。
A. 联合国
B. 世界银行
C. 经济合作与发展组织
D. 世界贸易组织
解析：解析:OECD发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》,OECD是经济合作与发展组织的简称。
A. 9.36
B. 10.31
C. 9.83
D. 10.82
解析：解析:进口关税=18×30%=5.4(万元)。进口消费税=(18+5.4)/(1-5%)×5%=1.23(万元)。进口增值税=(18+5.4)/(1-5%)×13%=3.20(万元)。合计=5.4+1.23+3.20=9.83(万元)。
