A、 为进口货物而支付的包装劳务费
B、 为进口货物而支付的商标权费用
C、 为进口货物而发生的境外考察费
D、 为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案:C
解析:解析:为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。
A、 为进口货物而支付的包装劳务费
B、 为进口货物而支付的商标权费用
C、 为进口货物而发生的境外考察费
D、 为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案:C
解析:解析:为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。
A. 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
解析:解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D. 《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
解析:解析:选项A,税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议。选项C,税收行政法规不需全国人大审议通过。
A. 减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税相应减免
B. 房屋互换时,契税计税依据为房屋的价格差额
C. 以划拨方式取得土地使用权,计税依据为补交的土地出让金和其他出让费用
D. 采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为合同规定的总价款
解析:解析:对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税。选项A错误。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 员工行权之前将股票期权转让的净收入
C. 员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额
D. 雇员因销售业绩突出而获得的单位组织的免费旅游奖励
解析:解析:员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的差额,应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。
A. 境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方适用增值税零税率
B. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策
C. 境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率
D. 境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由无运输工具承运业务的经营者适用增值税零税率
解析:解析:选项A,境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用增值税零税率。选项D,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
A. 危险废物
B. 氮氧化物
C. 二氧化碳
D. 交通噪声
解析:解析:选项A:危险废物属于环保税征税范围中的“固体废物”税目;选项B:氮氧化物属于环保税征税范围中的“大气污染物”税目;选项C:环保税的征税范围不包括温室气体二氧化碳;选项D:应税噪声类污染目前只包括工业噪声,不包括交通噪声。
A. 企业发生的差旅费
B. 企业与企业之间的管理费用
C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金
D. 以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)
解析:解析:按照政策规定,选项B、C,不属于企业所得税税前可扣除的项目。
A. 取用污水处理再生水
B. 抽水蓄能发电取用水
C. 超过规定限额的农业生产取用水
D. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
解析:解析:规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税;超过规定限额的农业生产取用水照章纳税。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 邮递出口物品的寄件人
D. 进出境物品的寄件人
解析:解析:进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
A. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
B. 适用普通税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
C. 适用特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率
D. 适用协定税率的进口货物有暂定税率的,应当适用协定税率
解析:解析:选项B:适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率。选项D:适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率。