A、 养殖渔船
B、 非机动驳船
C、 吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
D、 应纳税额为人民币100元的船舶
答案：A
解析：解析:选项B:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;选项C:吨税执其照期满后24小时内不上不下客货的船舶,免征船舶吨税;选项D:应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税。
A、 养殖渔船
B、 非机动驳船
C、 吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
D、 应纳税额为人民币100元的船舶
答案：A
解析：解析:选项B:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;选项C:吨税执其照期满后24小时内不上不下客货的船舶,免征船舶吨税;选项D:应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税。
A. 违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的
B. 主动消除或者减轻违法行为危害后果的
C. 受他人胁迫有违法行为的
D. 不满14周岁的人有违法行为的
解析：解析:选项AD属于不予行政处罚的情形。
A. 因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设,自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复是或修复,恢复种植条件的,全额退还已缴纳的耕地占用税
B. 纳税人临时占用耕地,在一般不超过2年内临时使用耕地,并且没有修建永久性建筑物,全额退还已缴纳的耕地占用税
C. 为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税,占用国家所有的耕地不征收耕地占用税
D. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照本法规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已缴纳的耕地占用税
解析：解析:选项C,耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。
A. 1.9
B. 1.4
C. 0.5
D. 2.6
解析：解析:当月增值税应纳税额=100×13%-[24-200×(13%-11%)]-10=-17(万元),免抵退税额=200×11%=22(万元);17万元<22万元,所以应退税额=17万元,免抵税额=22-17=5(万元),所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=5×(5%+3%+2%)=0.5(万元)。
A. 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B. 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
解析：解析:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
A. 纳税人的停业期限不得超过半年
B. 纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请
C. 纳税人停业期间发生纳税义务,应当在停业期满后补缴应纳税款
D. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理
解析：解析:选项A,纳税人的停业期限不得超过一年;选项C,纳税人停业期间发生纳税义务,应当及时向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款。
A. 适用七级超额累进税率
B. 居民个人取得综合所得,可以扣除费用标准为6万元/年
C. 按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除
D. 子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除
解析：解析:专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出等。选项D属于专项附加扣除。
A. 邮运的进口货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B. 作为进口货物的自驾进口的运输工具,海关在审定完税价格时,可以不另行计入运费
C. 出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
D. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
解析：解析:选项A,以特殊方式进口的,邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费;选项B,以特殊方式进口的,运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,海关在审查确定完税价格时,不再另行计入运输及其相关费用;选项C,出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:①出口关税;②在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。出口货物的完税价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的,该运费、保险费应当扣除;选项D,以一般进口方式进口的,保险费无法确定时,以(货价+保险费)的3‰计算。
A. 纳税人取得的经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴
B. 居民个人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
C. 纳税人没有任职、受雇单位的,向获得收入所在地主管税务机关办理纳税申报
D. 从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报
解析：解析:纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
A. 境外考察费用
B. 进口关税
C. 货物运抵境内输入地点后发生的保险费
D. 货物进口后的安装费
解析：解析:下列费用如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入完税价格:①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用;③进口关税及其他国内税收;④为在境内复制进口货物而支付的费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用。
A. 7.5
B. 10
C. 15
D. 18
解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。
