A、 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B、 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C、 捕捞、养殖渔船
D、 在吨税执照期限内,用于防疫隔离不上下客货的船舶
答案：D
解析：解析:选项ABC属于直接优惠。
A、 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B、 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C、 捕捞、养殖渔船
D、 在吨税执照期限内,用于防疫隔离不上下客货的船舶
答案：D
解析：解析:选项ABC属于直接优惠。
A. 企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费
B. 企业为投资者支付的商业保险费
C. 企业为职工支付的商业保险费
D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
解析：解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
A. 涉及的货物转让,不征收增值税
B. 涉及的货物转让,照常纳税
C. 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D. 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
解析：解析:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,并按程序办理注销税务登记的,涉及的货物转让,不征收增值税,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
A. 教育费附加征收率为2%
B. 地方教育费附加征收率为3%
C. 教育费附加的纳税人包括只缴纳进口增值税的单位
D. 教育费附加的计税依据包括增值税免抵税额
解析：解析:选项A,教育费附加征收率为3%;选项B,地方教育费附加征收率为2%;选项C,教育费附加同城建税一样进口不征出口不退。
A. 进口环节的关税额和消费税额
B. 进口环节的增值税额
C. 应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D. 应税车辆的成交价格
解析：解析:选项B:进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,不含进口环节的增值税。
A. 为投资者支付的商业保险费
B. 企业所得税税款
C. 计入产品成本的车间水电费用支出
D. 内设营业机构之间支付的租金
解析：解析:选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除(另有规定除外);选项BD:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不可扣)。(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A. 0
B. 12
C. 11.32
D. 6
解析：解析:应在我国缴纳增值税=200/(1+6%)×6%=11.32(万元)。境外公司为境内公司提供担保,服务的购买方在境内,属于在境内销售服务,应照章征税。
A. 35
B. 25
C. 125
D. 100
解析：解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 员工行权之前将股票期权转让的净收入
C. 员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额
D. 雇员因销售业绩突出而获得的单位组织的免费旅游奖励
解析：解析:员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的差额,应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。
A. 国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案
B. 对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税
C. 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致
D. 对出口产品退还消费税的,同时退还已缴纳的城建税
解析：解析:城建税实行进口不征、出口不退的政策,对出口产品退还消费税的,不退还已缴纳的城建税。
A. 促销活动中赠送品
B. 本企业职工运动会奖品
C. 加工生产其他系列化妆用品
D. 电视广告的样品
解析：解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形,不缴纳消费税。
