A、 关税税额在人民币50元以下的一票货物
B、 无商业价值的广告品和货样
C、 外国企业和个人无偿赠送的物资
D、 在海关放行前损失的货物
答案：ABD
解析：解析:选项C,外国政府、国际组织无偿赠送的物资,可免征关税。
A、 关税税额在人民币50元以下的一票货物
B、 无商业价值的广告品和货样
C、 外国企业和个人无偿赠送的物资
D、 在海关放行前损失的货物
答案：ABD
解析：解析:选项C,外国政府、国际组织无偿赠送的物资,可免征关税。
A. 改建费用应作为长期待摊费用处理
B. 改建费用应从2020年1月开始进行摊销
C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D. 改建费用应在3年的期限内摊销
解析：解析:选项BCD:租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用处理。按照合同约定的剩余租赁期限(2年),自支出发生月份的次月起(2020年4月),分期摊销。
A. 张某取得退休工资6000元
B. 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元
C. 王某取得救济金2万元
D. 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元
解析：解析:选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。
A. 仓储服务
B. 文化体育服务
C. 人力资源外包服务
D. 学历教育服务
解析：解析:一般纳税人提供非学历教育服务可以选择简易计税方法计税。
A. 不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B. 企业将一处房产转让给某社会团体用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为承受方不纳契税
C. 对个人购买90平方米以下普通住房的,暂免征收契税
D. 对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的,应按照土地成交总价款计征契税,其中的土地前期开发成本不得扣除
解析：解析:对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。
A. 21.2
B. 27.6
C. 29.7
D. 44.4
解析：解析:对于投资联营的房产收取固定收入,不承担经营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按规定由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。
A. 企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C. 按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B. 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
C. 个体工商户为业主缴纳的补充医疗保险,在不超过其工资薪金5%的部分可以税前扣除,超过的部分不得扣除
D. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除
解析：解析:选项C,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
A. 委托加工已税高档手表生产的高档手表
B. 委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油
C. 委托加工已税小轿车生产的小汽车
D. 委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
解析：解析:高档手表、小汽车不得扣除已纳消费税;金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税,不得扣除珠宝玉石在生产环节缴纳的消费税。
A. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B. 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C. 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D. 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
解析：解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A. -4
B. 0
C. 36
D. 14
解析：解析:该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=300×12%=36(万元),应纳税调增4万元。通过关联企业捐赠的10万元不属于公益性捐赠,需要纳税调增。所以一共需要纳税调增14万元。
