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3.【多项选择题】根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税的有()。

A、　已征进口关税的货物,由于买方的原因并且不能原状复运出境的

B、　已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的

C、　已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

D、　已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的

答案：BCD

解析：解析:选项A:不能退税。

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8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

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10.某增值税一般纳税人2021年10月因管理不善,造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶(用于加工烟丝)霉烂变质,已抵扣过进项税,该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出的金额为()万元。

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27.增值税纳税人下列项目中,应并入当期销售额缴纳增值税的有( )。

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8.按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有()。

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24.【单项选择题】甲礼花厂2021年4月委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原材料的成本为37.5万元,支付乙厂加工费5万元(不含增值税),当月交付完毕,乙厂已按规定代收代缴消费税。甲厂将加工收回的焰火的60%用于销售,取得不含税的销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型焰火并在当月将其80%以分期收款的方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,本月收取货款的70%,余额在下月付清,当月对方未支付货款。甲厂另将剩余的20%A型焰火赠送给客户。甲厂当月上述行为应自行向其主管税务机关缴纳的消费税是()万元。(已知,焰火消费税税率为15%)。

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18.【单项选择题】某医药制造企业2019年销售(营业)收入为900万元,当年实际发生广告费支出350万元。2020年销售药品收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2020年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。

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3.下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有( )

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9.【单项选择题】下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。

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3.根据我国分税制财政管理体制的规定,以下列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

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29.【单项选择题】2020年6月某经营二手车经销业务的纳税人,销售其收购的二手车取得收入100000元,则当月应纳增值税为()元。

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3.【多项选择题】根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税的有()。

A、　已征进口关税的货物,由于买方的原因并且不能原状复运出境的

B、　已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的

C、　已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

D、　已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的

答案：BCD

解析：解析:选项A:不能退税。

相关题目

8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

A. 　纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天

B. 　纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天

C. 　纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为实际收款日期的当天

D. 　纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天

解析：解析:选项C,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。

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A. 4.07

B. 3.36

C. 3.89

D. 5.23

解析：解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)

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27.增值税纳税人下列项目中,应并入当期销售额缴纳增值税的有( )。

A. 　收取的啤酒包装物押金

B. 　随同货物销售收取的包装物租金

C. 　逾期的白酒包装物押金

D. 　收取的白酒包装物押金

解析：解析:对于啤酒、黄酒,在收取押金的时候不计征增值税,逾期不退回时确认收入,计征增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。

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8.按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有()。

A. 　居民企业在境外错缴的企止所得税款

B. 　非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款

C. 　居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款

D. 　因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

解析：解析:选项BC属于可抵免境外所得税税额情形;选项AD属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形。

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A. 2.13

B. 1.35

C. 3.33

D. 9.83

解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。

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A. 300

B. 280

C. 270

D. 600

解析：解析:2019年广告费扣除限额=900×30%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;将外购货物用于本企业厂房建设不属于视同销售,不确认收入,2020年广告费扣除限额=(1900+100)×30%=600(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2019年未扣除的超标广告费80万元可以在2020年度扣除。即该企业2020年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。

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3.下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有( )

A. 　烟丝

B. 　电子烟

C. 　雪茄烟

D. 　卷烟

解析：解析:烟丝和雪茄烟在批发环节不征税。

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9.【单项选择题】下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。

A. 　纳税人销售的应税消费品,应当向销售地主管税务机关申报纳税

B. 　委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后,向其所在地主管税务机关申报缴纳

C. 　进口应税消费品,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D. 　消费税纳税人总分机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税

解析：解析:选项A:纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。选项B:委托个体工商户加工应税消费品的,由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项D:消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

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3.根据我国分税制财政管理体制的规定,以下列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

A. 　环境保护税

B. 　个人所得税

C. 　资源税

D. 　城市维护建设税

解析：解析:选项A:属于地方政府固定收入。选项BCD:个人所得税、资源税、城市维护建设税的税收收入都涉及中央与地方共享。

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29.【单项选择题】2020年6月某经营二手车经销业务的纳税人,销售其收购的二手车取得收入100000元,则当月应纳增值税为()元。

A. 495.05

B. 1941.75

C. 485.44