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12.【单项选择题】某砂石料场2020年12月生产砂石90万吨,当月全部销售,取得含增值税销售额540万元,已知砂石资源税税率为4%,该砂石料场当月应缴纳资源税()万元。

A、3.19

B、3.6

C、19.12

D、21.6

答案：C

解析：解析:当月应纳资源税=540/1.13×4%=19.12(万元)。

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51.【多项选择题】依据企业所得税税收优惠政策的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

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2.【单项选择题】下列不属于关税的征税对象的是（）。

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20.融资租赁房产情况下,纳税人和计税依据是()。

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23.下列关于增值税计税销售额的说法正确的是()。

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7.【单项选择题】下列关于资管产品增值税处理规定,表述错误的是()。

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6.按照税务行政处罚权力清单,对一些税务违法行为,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款,针对的违法行为是()。

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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

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14.【多项选择题】关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。

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15.李某于2021年9月将市区自有住房出租,月不含税租金1600元,年租金19200元,租期一年,租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2021年应纳的个人所得税为()元。

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5.【多项选择题】以下各项中,关于企业所得税相关规定的表述,正确的有()。

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12.【单项选择题】某砂石料场2020年12月生产砂石90万吨,当月全部销售,取得含增值税销售额540万元,已知砂石资源税税率为4%,该砂石料场当月应缴纳资源税()万元。

A、3.19

B、3.6

C、19.12

D、21.6

答案：C

解析：解析:当月应纳资源税=540/1.13×4%=19.12(万元)。

相关题目

51.【多项选择题】依据企业所得税税收优惠政策的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

A. 　企业购买国债取得的利息收入

B. 　非营利组织从事营利性活动取得的收入

C. 　在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

D. 　在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

解析：解析:选项B:非营利组织从事营利性活动取得的收入,不属于免税收入,应按规定缴纳企业所得税;选项D:免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

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2.【单项选择题】下列不属于关税的征税对象的是（）。

A. 出境的贸易性商品

B. 入境的旅客随身携带的行李物品

C. 境内个人之间转让的位于境外的不动产

D. 在海关放行前损失的货物

解析：解析:选项C，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。选项D，在海关放行前损失的货物是关税的征税对象，但是适用免税优惠。

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20.融资租赁房产情况下,纳税人和计税依据是()。

A. 　出租方,房产余值

B. 　出租方,房产租金

C. 　承租方,房产余值

D. 　承租方,房产租金

解析：解析:对融资租赁房屋的情况,由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等,与一般房屋出租的“租金”内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

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23.下列关于增值税计税销售额的说法正确的是()。

A. 　劳务派遣服务选择差额纳税的,应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金

B. 　房地产开发企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入

C. 　金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额

D. 　一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

解析：解析:房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的,销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

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7.【单项选择题】下列关于资管产品增值税处理规定,表述错误的是()。

A. 　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税

B. 　资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

C. 　资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D. 　对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,应照章缴纳增值税

解析：解析:对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

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A. 　非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

B. 　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C. 　纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的

D. 　纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,造成税款流失的

解析：解析:选项A,税务机关责令其改正,处2000元以上l万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。这项B,税务机关责令其限期改正,并处5万元以下的罚款。这项C,税务机关责令其限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

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A. 　2500元

B. 　3000元

C. 　3245元

D. 　4895元

解析：解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

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14.【多项选择题】关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。

A. 　国有土地使用权出让的,以土地出让金作为计税依据

B. 　房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C. 　土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

D. 　土地使用权出售的,以评估价格为计税依据