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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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10.下列应从高制定水资源税税额的说法不正确有()。

A、　地下水税额标准要高于地表水

B、　超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区

C、　特殊行业取用水从高制定税额

D、　取用污水处理再生水从高制定税额

答案：D

解析：解析:选项D,对取用污水处理再生水等,免征水资源税。

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14.根据企业所得税法的有关规定,判定居民企业的标准有()。

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8.【多项选择题】一个纳税年度内,纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除,下列处理中,表述正确的有()。

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3.根据消费税的政策规定,以下说法不正确的是()。

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5.税务机关可以采取的税收保全措施包括()。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

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3.上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,用递延的方式,在一定的期限内缴纳个人所得税。该规定的期限是()。

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10.某增值税一般纳税人2021年10月因管理不善,造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶(用于加工烟丝)霉烂变质,已抵扣过进项税,该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出的金额为()万元。

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6.【多项选择题】甲企业2020年境内符合条件的研发费为210万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用120万元,则以下说法正确的有()。

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6.纳税人发生下列( )情形,不能按期纳税,经省级税务机关批准,可延期3个月纳税。

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5.【单项选择题】个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是()。

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单选题

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10.下列应从高制定水资源税税额的说法不正确有()。

A、　地下水税额标准要高于地表水

B、　超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区

C、　特殊行业取用水从高制定税额

D、　取用污水处理再生水从高制定税额

答案：D

解析：解析:选项D,对取用污水处理再生水等,免征水资源税。

相关题目

14.根据企业所得税法的有关规定,判定居民企业的标准有()。

A. 　实际管理机构所在地标准

B. 　所得来源地标准

C. 　登记注册地标准

D. 　交易发生地标准

解析：解析:企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”两个衡量标准,对居民企业和非居民企业做了明确界定。

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8.【多项选择题】一个纳税年度内,纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除,下列处理中,表述正确的有()。

A. 　可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除

B. 　可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除

C. 　可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除

D. 　未足额享受的专项附加扣除,不得再扣除

解析：解析:选项ABD:可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项C:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。

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3.根据消费税的政策规定,以下说法不正确的是()。

A. 　太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税

B. 　娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税

C. 　卡丁车不征收消费税

D. 　进口完税价格600元一瓶的香水(50ml)应按高档化妆品税目征收消费税

解析：解析:饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税,选项B错误。生产、进口环节销售(完税)价格(不含税)在10元/毫升(克)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于高档化妆品税目计税,选项D正确。

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5.税务机关可以采取的税收保全措施包括()。

A. 　书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B. 　扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C. 　书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D. 　扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

解析：解析:选项CD属于税收强制执行措施。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A. 　转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 　在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 　在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 　在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。

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A. 　不超过6个月

B. 　不超过12个月

C. 　不超过3年

D. 　不超过5年

解析：解析:上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

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A. 4.07

B. 3.36

C. 3.89

D. 5.23

解析：解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)

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A. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元

B. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元

C. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元

D. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元

解析：解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。

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6.纳税人发生下列( )情形,不能按期纳税,经省级税务机关批准,可延期3个月纳税。

A. 　因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响

B. 　因客户拖欠货款,导致资金周转困难

C. 　因经营不善,长期处于亏损状态

D. 　当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的

解析：解析:纳税人发生下列情形:1.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响,不能按期纳税;2.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的。经省、自治区、直辖市税务机关批准,可延期3个月纳税。

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5.【单项选择题】个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是()。

A. 　在境外开办教育培训取得的所得

B. 　拥有的专利在境外使用而取得的所得

C. 　从境外上市公司取得的股息所得