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注册会计师-税法（官方）

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25.【单项选择题】某企业2021年5月向大气直接排放二氧化硫100千克(污染当量值0.95千克),氯化氢120千克(污染当量值10.75千克),硫酸雾100千克(污染当量值0.6千克),硫化氢150千克(污染当量值0.29千克),甲苯80千克(污染当量值0.18千克),已知当地大气污染物每污染当量税额2元,该企业只有一个排放口,该企业应纳的环保税额是()元。

A、566.18

B、1390.14

C、2256.7

D、1945.68

答案：C

解析：解析:各污染物的污染当量数:二氧化硫污染当量数=100/0.95=105.26氯化氢污染当量数=120/10.75=11.16硫酸雾污染当量数=100/0.6=166.67硫化氢污染当量数=150/0.29=517.24甲苯污染当量数=80/0.18=444.44选取前三项污染物计算税额:应纳税额=(517.24+444.44+166.67)×2=2256.7(元)。

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5.下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有()。

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12.【单项选择题】日本居民佐藤先生(非高管)受其任职的日本公司委派,来华从事技术故障的排查工作,在华停留50天,期间取得日本公司支付的工资50000元人民币,在中国购买体育彩票中奖收入20000元。计算佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税是()元。

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4.下列各项中,属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有()。

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27.下列关于收入实现的确认中,表述不正确的有()。

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23.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。

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11.【单项选择题】下列各项中实行免退税办法的是()。

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11.【多项选择题】下列船舶适用于船舶吨税直接免税优惠的有()。

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23.下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有( )。

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18.【单项选择题】高某是某保险公司的营销员,2021年1月取得不含增值税的保险营销佣金收入35000元,假定不考虑附加税费且无其他所得项目,保险公司应预扣预缴高某的个人所得税是()元。

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8.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。

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25.【单项选择题】某企业2021年5月向大气直接排放二氧化硫100千克(污染当量值0.95千克),氯化氢120千克(污染当量值10.75千克),硫酸雾100千克(污染当量值0.6千克),硫化氢150千克(污染当量值0.29千克),甲苯80千克(污染当量值0.18千克),已知当地大气污染物每污染当量税额2元,该企业只有一个排放口,该企业应纳的环保税额是()元。

A、566.18

B、1390.14

C、2256.7

D、1945.68

答案：C

相关题目

5.下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有()。

A. 　委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B. 　进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C. 　纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D. 　纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

解析：解析:选项A错误是因为委托加工的应税消费品,由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳;选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。

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A. 4290

B. 8290

C. 4000

D. 13500

解析：解析:佐藤先生在我国居住时间累计不超过90日,因此为非居民个人,仅就境内所得境内支付的工资部分纳税;但中奖收入按照“偶然所得”照章纳税。佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。

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4.下列各项中,属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有()。

A. 　税务机关通知银行冻结其存款的行为

B. 　税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

C. 　税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为

D. 　税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为

解析：解析:C选项并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益;D选项不属于税务行政诉讼受案范围。

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27.下列关于收入实现的确认中,表述不正确的有()。

A. 　企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B. 　股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照实际收到股息、红利等权益性投资收益的日期确认收入的实现

C. 　利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D. 　接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠人捐赠资产的日期确认收入的实现

解析：解析:选项B:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

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23.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。

A. 　纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

B. 　纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

C. 　纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D. 　房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

解析：解析:选项A,纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;选项B,纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税;选项D,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税。

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11.【单项选择题】下列各项中实行免退税办法的是()。

A. 　生产企业自产货物出口

B. 　外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口

C. 　进料加工复出口货物

D. 　工业企业委托外贸企业出口自产货物

解析：解析:选项A、C、D均属于出口企业自产货物出口的范围,实行免抵退税办法。

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11.【多项选择题】下列船舶适用于船舶吨税直接免税优惠的有()。

A. 　应纳税额是人民币50元以下的船舶

B. 　吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C. 　军队、武装警察部队专用或者征用的船舶

D. 　非机动驳船

解析：解析:选项D属于应税船舶。

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23.下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有( )。

A. 　纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B. 　纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C. 　纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税

D. 　纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税

解析：解析:购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税;纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起60日内申报纳税;进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。

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A. 6400

B. 630

C. 6375

D. 480

解析：解析:自2019年1月1日起,保险营销员的佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的25%计算。预扣预缴应纳税所得额=不含增值税的收入×(1-20%)×(1-25%)-附加税费-累计减除费用预扣预缴应纳税所得额=35000×(1-20%)×(1-25%)-5000=16000(元)应预扣预缴的税额=16000×3%=480(元)。

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8.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。

A. 　自批准征用之日起满3个月

B. 　自批准征用之日起满6个月

C. 　自批准征用之日起满1年

D. 　自批准征用之日起满2年

解析：解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

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