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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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多选题

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6.下列各项中,属于免征环境保护税范围的有()。

A、　企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

B、　生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

C、　船舶和航空器排放应税污染物的

D、　城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,超过国家和地方规定的排放标准的

答案：BC

解析：解析:选项A,企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税;选项D,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征税。

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2.在税法的构成要素中,区分不同税种的重要标志的要素是( )。

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31.【单项选择题】某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年8月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。

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59.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下:业务员甲赴德国参加订货,取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面合计金额30000元;业务员乙赴新疆参加产品推介会,取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元;此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票,票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为()元。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

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18.【多项选择题】中国公民孟女士2021年首次通过跨境电商购买1件大衣,依据税法规定计算的实际交易价格是4000元。假定大衣进口关税税率为15%,则下列说法正确的有()。

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17.车船税计税单位有()。

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2.【单项选择题】境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元,在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得200万元,境外实纳税款40万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为()万元。

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5.【多项选择题】下列表述中,符合税务行政复议管辖规定的有()。

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3.【单项选择题】下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是()。

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35.依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。

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6.下列各项中,属于免征环境保护税范围的有()。

A、　企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

B、　生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

C、　船舶和航空器排放应税污染物的

D、　城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,超过国家和地方规定的排放标准的

答案：BC

相关题目

2.在税法的构成要素中,区分不同税种的重要标志的要素是( )。

A. 　税率

B. 　税目

C. 　税基

D. 　征税对象

解析：解析:征税对象又叫课税对象,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。

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A. 48.5

B. 51.5

C. 20

D. 0

解析：解析:烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草批发企业,要缴纳一道批发环节的消费税,适用的税率为11%加0.005元/支(一标准箱250元)。应缴纳的消费税=400×11%+300×0.025=51.5(万元)。

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A. 595.22

B. 594.5

C. 586.24

D. 3071.56

解析：解析:跨境旅客运输服务不得抵扣进项税额,没有注明旅客身份信息的出租车发票不能抵扣进项税额,航空运输可抵扣的进项税额仅限于票价和燃油附加费对应的部分,不包括机场建设费。准予抵扣的进项税额=(6500+600)/(1+9%)×9%=586.24(元)。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

A. 　税目是区分不同税种的重要标志

B. 　征税对象是对课税对象质的界定

C. 　税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D. 　计税依据是对课税对象的量的规定

解析：解析:选项A,征税对象是区分不同税种的重要标志;选项B,税目是对课税对象质的界定;选项C,税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志,而不是唯一标志。

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A. 　孟女士应纳关税为0元

B. 　孟女士应纳关税为600元

C. 　孟女士应纳增值税为364元

D. 　孟女士应纳增值税为0元

解析：解析:孟女士所购大衣未超过单次交易5000元的限值,也未超过个人年度交易26000元的限值,在限值内进口关税税率暂设为0%,故应纳关税为0;进口环节增值税暂按法定应纳税额的70%征收,应纳增值税=4000×13%×70%=364(元)。

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17.车船税计税单位有()。

A. 　每辆

B. 　每艘

C. 　净吨位每吨

D. 　整备质量吨位

解析：解析:车船税计税单位包括:“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。

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A. 35

B. 25

C. 125

D. 100

解析：解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。

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5.【多项选择题】下列表述中,符合税务行政复议管辖规定的有()。

A. 　对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B. 　对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

C. 　对国家税务总局的具体行政行为不服的,申请人只能向人民法院提起行政诉讼

D. 　对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

解析：解析:选项C:对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对国家税务总局行政复议决定不服的,申请人可向人民法院提起行政诉讼,也可向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决。选项D:对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级行政机关申请行政复议。

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3.【单项选择题】下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是()。

A. 　有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B. 　商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

C. 　外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

D. 　有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

解析：解析:选项A:生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。

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35.依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。

A. 　以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 　以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C. 　以已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火