16.以下关于车船税的规定,说法正确的有()。
A. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B. 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
C. 已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税
解析:解析:四个选项均符合车船税的规定。
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7.刘某2021年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A. 1040
B. 920.4
C. 912.4
D. 914.4
解析:解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)。
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2.【单项选择题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2020年10月按规定实际缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。
A. 8.8
B. 10.3
C. 11
D. 12.47
解析:解析:城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=(100+10)×(7%+3%)=11(万元)。
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8.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。
A. 自批准征用之日起满3个月
B. 自批准征用之日起满6个月
C. 自批准征用之日起满1年
D. 自批准征用之日起满2年
解析:解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
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8.【多项选择题】下列关于耕地占用税的表述中,不正确的有()。
A. 各地区耕地占用税的适用税额,由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况,在前款规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
B. 计税依据只包括经批准占用的耕地
C. 纳税人改变原占地用途,需要补缴耕地占用税的,其纳税义务发生时间为改变用途当日
D. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地免征耕地占用税
解析:解析:选项B,计税依据为实际占用的耕地面积(既包括经批准占用也包括未经批准占用土地);选项D,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
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2.商贸公司为增值税一般纳税人,2021 年 2 月购进一栋新建 10 层的办公楼,房产原值为 8500 万元,每层房产原值占比 10%,当月交付并取得增值税专用发票。2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下:(1)第 1-2 层,无偿交由全资子公司使用,约定使用 3 年。(2)第 3-4 层,出租给某咨询公司,每月含增值税租金 21.8 万元,租期 1 年,前 4 个月为免租期。1 月5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4 万元。(3)第 5 层,商贸公司用于开办职工食堂,仅供商贸公司员工使用;第 6-10 层商贸公司办公使用。(其他相关资料:当地计算房产税计税余值的扣除比例为 30%)要求:(1)判断业务(1)是否需要缴纳房产税,如需要,计算其 2022 年度应缴纳的房产税,如不需要,请说明理由。(2)回答业务(2)房产税的纳税人,并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(3)回答业务(3)房产税的纳税人,并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(4)回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据。(5)判断用于职工食堂的房产,其增值税进项税额能否抵扣?并说明理由。
解析:
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38.【多项选择题】下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的有()。
A. 化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品
B. 有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口
C. 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口高档化妆品
D. 有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球
解析:解析:选项A,D属于出口免税不退税的范围
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2.【单项选择题】纳税人已在市场监管部门办理变更登记的,应当自市场监管部门变更登记之日起()内,向原税务登记机关如实提供相关证件、资料,申报办理变更税务登记。
A. 5日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
解析:解析:纳税人已在市场监管部门办理变更登记的,应当自市场监管部门变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供相关证件、资料,申报办理变更税务登记。
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23.【单项选择题】中国公民林某于2019年10月以8万元的资金持有上海证交所的某境内上市公司的股票10000股。2020年5月,该上市公司宣布实施每股0.9元的分红决定,林某在6月将上述股票以9万元的价格转让,林某上述行为应缴纳的个人所得税是()元。
A. 0
B. 1800
C. 2000
D. 900
解析:解析:林某转让境内上市公司的股票免征个人所得税;获得的股息红利,持股期限在一个月以上不满一年的,暂减按50%计入应纳税所得额。林某上述行为应缴纳的个人所得税=10000×0.9×50%×20%=900(元)。
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2.【多项选择题】下列关于应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法的表述中,正确的有()。
A. 纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算
B. 纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照自己申报的数据计算
C. 因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算
D. 不能按照规定方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算
解析:解析:选项B:纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。
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