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18.【单项选择题】甲企业位于某经济落后地区,2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2020年已按1500平方米申报缴纳了城镇土地使用税。2021年1月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2300平方米。已知该地区适用税额为每平方米0.9~18元,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业2020年应补缴城镇土地使用税()元。

A、504

B、2070

C、720

D、360

答案：A

解析：解析:尚未核发土地使用证书的,由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整;经济落后地区,税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额标准的30%。该企业2020年应补缴城镇土地使用税=(2300-1500)×0.9×(1-30%)=504(元)。

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6.【单项选择题】下列说法符合印花税征收管理规定的是()。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

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2.【单项选择题】某咨询公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件,2021年2月该公司销项税额31万元,可抵扣的进项税额10万元,则该公司当月应纳的增值税额是()万元。

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26.中国公民张先生是某上市公司的大股东,同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。(4)当月转让2020年9月1日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票9个月而取得公司分配的2020年度红利2000元。(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

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12.下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。

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33.【多项选择题】下列各项收入中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

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19.【单项选择题】在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高部分不得超过照章确定适用税额的一定比例,这一比例是()。

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24.营业账簿税目中记载资金的账簿的印花税计税依据包括()合计金额。

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18.【单项选择题】甲企业位于某经济落后地区,2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2020年已按1500平方米申报缴纳了城镇土地使用税。2021年1月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2300平方米。已知该地区适用税额为每平方米0.9~18元,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业2020年应补缴城镇土地使用税()元。

A、504

B、2070

C、720

D、360

答案：A

相关题目

6.【单项选择题】下列说法符合印花税征收管理规定的是()。

A. 　对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花税票

B. 　同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式

C. 　纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,并自行一次贴足税票的,即履行了印花税纳税义务

D. 　对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,可以申请退税或抵用

解析：解析:选项B:同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式;选项C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,自行一次贴足税票并加以注销或画销的,印花税纳税义务才算全部履行完毕;选项D:对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

A. 　纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报

B. 　纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头的延期申请

C. 　经核准延期办理纳税申报的,应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算

D. 　纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

解析：解析:纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

A. 　纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据

B. 　纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据

C. 　实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

D. 　根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税

解析：解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。

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A. 21

B. 20

C. 31

D. 11

解析：解析:加计抵减额=10×10%=1(万元)实际缴纳增值税额=31-10-1=20(万元)。咨询公司属于现代服务业,加计扣除比例为10%。

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12.下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。

A. 　冶炼渣

B. 　粉煤灰

C. 　交通噪声

D. 　建筑噪声

解析：解析:冶炼渣和粉煤灰属于环保税税目中的固体废物;环保税征税范围内的噪声特指的是工业噪声,不包括建筑噪声和交通噪声。

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33.【多项选择题】下列各项收入中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。

A. 　个人拍卖自己收藏的字画取得的收入

B. 　作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C. 　个人转让商标使用权取得的收入

D. 　作家出版小说而取得的收入

解析：解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项D:按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A. 　依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 　在中国境内成立的外商独资企业

C. 　依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D. 　依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

解析：解析:选项ABC:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。选项D:不属于我国企业所得税的纳税人,不在我国缴纳企业所得税。

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A. 20%

B. 30%

C. 50%

D. 100%

解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。

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24.营业账簿税目中记载资金的账簿的印花税计税依据包括()合计金额。

A. 　实收资本

B. 　资本公积

C. 　盈余公积

D. 　未分配利润