A、 纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起纳税
B、 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
C、 纳税人出借房产的,自交付房产之次月起纳税
D、 纳税人新征用的非耕地,自土地交付之次月起纳税
答案：AD
解析：解析:选项A,纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。
A、 纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起纳税
B、 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
C、 纳税人出借房产的,自交付房产之次月起纳税
D、 纳税人新征用的非耕地,自土地交付之次月起纳税
答案：AD
解析：解析:选项A,纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。
A. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
B. 零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D. 金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
解析：解析:零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
A. 该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
B. 该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天但未超过1年
C. 该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
D. 该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
解析：解析:缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬,同时具有以下三个条件的,应仅在该缔约国一方征税:①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不连183天;②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付;③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
A. 互换价格相等的免征契税
B. 互换价格相等的免征土地增值税
C. 互换价格不等的,支付差价款一方缴纳契税
D. 互换价格不等的,支付差价款一方缴纳土地增值税
解析：解析:选项AC,土地使用权互换、房屋互换,契税计税依据为所互换的土地使用权、房屋的价格差额,即互换价格相等时,免征契税;互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。选项BD,房地产互换属于土地增值税的征税范围,双方都应当视为转让房地产缴纳土地增值税。但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
A. 企业实际支付给关联方的利息支出
B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D. 逾期偿还贷款的银行罚息
解析：解析:选项A,企业实际支付给关联方的利息支出,在不超过规定的关联方债权性投资于与权益性投资比例以内的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
A. 单独核算的境外技术培训费用
B. 报关时海关代征的增值税和消费税
C. 由买方负担的境外包装材料费用
D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
解析：解析:选项AB不计入完税价格。
A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B. 国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处
C. 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍
D. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
解析：解析:先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
A. 6400
B. 630
C. 6375
D. 480
解析：解析:自2019年1月1日起,保险营销员的佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的25%计算。预扣预缴应纳税所得额=不含增值税的收入×(1-20%)×(1-25%)-附加税费-累计减除费用预扣预缴应纳税所得额=35000×(1-20%)×(1-25%)-5000=16000(元)应预扣预缴的税额=16000×3%=480(元)。
A. 纳税信用等级为A级或者B级
B. 增量留抵税额大于零
C. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D. 申请退税前36个月未因欠税被税务机关处罚2次及以上
解析：解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零。(2)纳税信用等级为A级或者B级。(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚2次及以上。(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
A. 工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B. 投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
C. 依法履行非营利组织登记手续
D. 财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
解析：解析:符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税中的免税收入。其中符合条件的非营利组织是指:(1)依法履行非营利组织登记手续。(2)从事公益性或者非营利性活动。(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。(4)财产及其事生息不用于分配。(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告。(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
A. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B. 已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理
C. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
D. 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
解析：解析:选项B，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理，选项B没有考虑另有规定的情形。
