64.【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人,2021年3月研发生产一批新型粮食白酒2000公斤,成本为34万元,作为礼品赠送给客户品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升),该批白酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为()万元。

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15.【多项选择题】海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用的价格有()。

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13.【多项选择题】一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

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注册会计师-税法（官方）

2.下列各项中,不属于房产税征税范围的是()。

A、　城市的房屋

B、　县城的房屋

C、　建制镇的房屋

D、　农村的房屋

答案：D

解析：解析:房产税的征税范围不包括农村。

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5.【多项选择题】下列车船中，可以享受法定减免车船税的有（）。

A. 使用新能源的车辆

B. 捕捞渔船

C. 农民拥有的并主要在农村地区使用的三轮汽车

D. 机场内部行驶作业车

解析：解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行要或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，该优惠属于特定减免，而非法定减免

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A. 72000

B. 96000

C. 115500

D. 123200

解析：解析:要求考生掌握外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=5000×120×12%=72000(元)。解题时要注意,外贸企业出口退税与出口时的离岸价格没有关系。

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6.下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。

A. 　依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 　从事生产经营活动的个体工商户

C. 　企业在外地设立的独立核算的分支机构

D. 　个人

解析：解析:除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,都应按规定向税务机关办理税务登记。

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10.【单项选择题】下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,正确的是()。

A. 　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议

B. 　对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C. 　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D. 　对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

解析：解析:选项A,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;选项C,对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局申请行政复议;选项D,对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议;对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

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17.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

A. 　个人拥有的营业用房,免征房产税

B. 　公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的生产房产,免征房产税

C. 　公园内便利店所用房产,免征房产税

D. 　非营利性医疗机构出租的房产,免征房产税

解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C,公园自用房产免征房产税,经营性房产不免;选项D,非营利性医疗机构自用房产,免征房产税。

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A. 36.65

B. 35.45

C. 32.75

D. 33.75

解析：解析:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.5%/12×3=33.75(万元)。

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37.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列关于税率的表述中正确的是()。

A. 　地下水税额低于地表水

B. 　对超计划或超定额用水加征1~5倍

C. 　对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从高征税

D. 　对特种行业从高征税

解析：解析:选项A:地下水税额要高于地表水;选项B:对超计划或超定额用水加征1~3倍;选项C:对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从低征税。

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A. 　消费税7.6;销项税额4.86

B. 　消费税6.8;销项税额7.52

C. 　消费税9.6;销项税额6.11

D. 　消费税10.4;销项税额4.3

解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。

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15.【多项选择题】海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用的价格有()。

A. 　境内生产的货物在境内的销售价格

B. 　可供选择的价格中较低的价格

C. 　货物在出口地市场的销售价格

D. 　出口到第三国或者地区的货物的销售价格

解析：解析:海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用以下价格:①境内生产的货物在境内的销售价格;②可供选择的价格中较高的价格;③货物在出口地市场的销售价格;④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格;⑥最低限价或者武断、虚构的价格。

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13.【多项选择题】一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A. 　抗癌药品

B. 　罕见病药品

C. 　常用药品

D. 　临床用的人体血液

解析：解析:选项C:适用一般计税方法;选项D:单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。

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