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4.市民李某在市区拥有两处房产,一处原值70万元的房产供自己和家人居住,另一处原值50万元的房产于2021年8月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1500元(不含税)。李某当年应缴纳的房产税为()。

A、　300元

B、　576元

C、　840元

D、　864元

答案：A

解析：解析:个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税=1500×5×4%=300(元)

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9.【多项选择题】下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

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1.税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力,具体包括( )。

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4.某增值税一般纳税人于2021年10月将一台使用过的设备以18万元的价格售出,该设备于2008年5月购入,未抵扣过进项税额且企业未放弃减税,其增值税处理方法正确的是()。

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83.【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年9月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金87.2万元,该处厂房为企业2016年7月购进,购置原价为30万元,则该企业2020年9月应缴纳的增值税为()万元。

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8.【多项选择题】下列关于船舶吨税的说法,正确的有()。

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5.甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是( )。

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9.【单项选择题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2021年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

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13.居民甲有四套住房,第一套价值80万元的房产自用,将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产,并收到丙赠送的价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列说法正确的有()。

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15.某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年12月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2020年12月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

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4.市民李某在市区拥有两处房产,一处原值70万元的房产供自己和家人居住,另一处原值50万元的房产于2021年8月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1500元(不含税)。李某当年应缴纳的房产税为()。

A、　300元

B、　576元

C、　840元

D、　864元

答案：A

相关题目

9.【多项选择题】下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A. 　取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B. 　取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C. 　申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D. 　转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75%以上的,剩余的可售建筑面积尚未出租或自用

解析：解析:符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。

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1.税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力,具体包括( )。

A. 　税务检查权

B. 　税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C. 　税务稽查权

D. 　税款征收管理权

解析：解析:税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

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A. 　按6%简易办法计算应纳增值税

B. 　按3%简易办法计算应纳增值税

C. 　依照3%征收率减按2%征收增值税

D. 　按13%税率计算应纳增值税

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,且未放弃减税的,适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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A. 2.38

B. 4.19

C. 7.2

D. 8.72

解析：解析:一般纳税人出租其2016年5月1日之后取得的不动产,只能适用一般计税方法,2019年4月1日之后按照9%的税率计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业应纳增值税=87.2/(1+9%)×9%=7.2(万元)

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8.【多项选择题】下列关于船舶吨税的说法,正确的有()。

A. 　船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收

B. 　拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

C. 　吨税的执照期限越长,适用的单位税额越低

D. 　应税船舶在离开港口办理出境手续时,应当交验吨税执照

解析：解析:选项A,自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶(以下称应税船舶),应当依照规定缴纳船舶吨税(以下简称吨税),包括中国国籍的应税船舶。选项C,吨税的执照期限越长,适用的单位税额越高,可以参考吨税税目、税率表掌握。

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5.甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是( )。

A. 　甲市国税局

B. 　乙县国税局

C. 　丙镇税务所

D. 　乙县人民政府

解析：解析:税务所作为税务局的派出机构,经法律、法规的授权,有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件:一是法律、法规对税务所有授权,二是税务所以自己的名义做出具体行政行为,则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

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A. 8000

B. 9200

C. 13040

D. 16640

解析：解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。

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A. 　甲不缴纳契税,乙纳契税30000元,丙纳契税6000元

B. 　甲缴纳契税6000元,乙纳契税36000元,丙不缴纳契税

C. 　甲、丙交换房产,应该由丙缴纳契税

D. 　甲将房产投资到本人经营的个人独资企业,应纳契税

解析：解析:甲自用住房不缴纳契税;甲将别墅抵债,是住房的出售方,不缴纳契税,而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000(元);与丙换房,应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×3%=6000(元);将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化,也不用缴纳契税。

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A. 3

B. 3.38

C. 2.81

D. 2.83

解析：解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2020年12月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

A. 　企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B. 　企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C. 　企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除

D. 　租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销