72.【单项选择题】甲白酒生产企业2021年3月提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税。甲企业收回后将其中的800公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒2000瓶,以每瓶不含税的售价120元通过非独立核算的门市部销售完毕。甲企业当月自行向税务机关申报缴纳的消费税是()万元。(已知其他酒的消费税税率为10%)。

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6.【多项选择题】(2017年)下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。

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11.【单项选择题】汤姆(非高管)是在华工作的外籍个人,在中国境内无住所。汤姆2020年4月15日来华工作,9月12日离开中国,在华期间无离境记录。在中国境内工作期间,每月从境内任职企业取得工资30000元,从境外取得工资折合人民币15000元。汤姆2020年9月在中国应缴纳的个人所得税是()元。

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4.【多项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的有()。

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注册会计师-税法（官方）

7.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。

A、　房屋出租的由承租人纳税

B、　房屋产权出典的由出典人缴纳

C、　房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

D、　无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

答案：D

解析：解析:房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

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3.【多项选择题】下列关于行政处罚裁量规则适用的说法中,正确的有()。

A. 　对当事人的同一个税收违法行为可以给予两次以上罚款的行政处罚

B. 　税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

C. 　对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件,应当经过集体审议决定

D. 　法律、法规、规章规定可以给予行政处罚,当事人首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的,可予以减轻行政处罚

解析：解析:选项A:对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚;选项D:法律、法规、规章规定可以给予行政处罚,当事人首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的,不予行政处罚。

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19.【多项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到权利状态发生变化的次月

B. 　委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C. 　购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D. 　购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

解析：解析:选项A:纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;选项D:购置新建商品房,应从交付使用之次月起缴纳房产税。

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22.【多项选择题】下列情形中,予以免征水资源税的有()。

A. 　规定限额内的农业生产取用水

B. 　取用污水处理再生水

C. 　抽水蓄能发电取用水

D. 　采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

解析：解析:下列情形,予以免征或者减征水资源税:(1)规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。(2)取用污水处理再生水,免征水资源税。(3)除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。(4)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。(5)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。(6)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A. 　专利申请权转让

B. 　企业总账账簿

C. 　农牧业保险合同

D. 　专有技术使用权

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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15.【多项选择题】下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A. 　依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 　擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C. 　成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D. 　发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的

解析：解析:

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6.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。

A. 　载客汽车

B. 　三轮汽车

C. 　船舶

D. 　拖船

解析：解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

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A. 0.44

B. 2.4

C. 2.45

D. 1.91

解析：解析:药酒属于“其他酒”,采用从价计征消费税。酒类产品连续加工再销售的(葡萄酒除外),不得抵扣外购或委托加工环节已纳的税额。应纳消费税=2000×120/10000×10%=2.4(万元)。

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6.【多项选择题】(2017年)下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。

A. 　被收购方应确认资产的转让所得或损失

B. 　收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

C. 　被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D. 　受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

解析：解析:企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易的处理:(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

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A. 2040

B. 1040

C. 940

D. 1150

解析：解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住149天,为非居民个人。第二步:计算9月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:计算9月工资薪金收入额=(30000+15000)×11.5/30=17250(元)第四步:计算9月应纳税额=(17250-5000)×20%-1410=1040(元)。

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4.【多项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的有()。

A. 　确认适用的税率

B. 　纳税信用等级评定

C. 　没收违法所得

D. 　减免税

解析：解析:对具体征税行为不服时,先复议再诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、计税依据、减税、免税、适用税率以及加收滞纳金等。

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