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注册会计师-税法（官方）

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9.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2021年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2021年4月底B栋房产租赁到期。自2021年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2021年应缴纳房产税()万元。

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

答案：A

解析：解析:纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产,其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的,在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)

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17.土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在()的税务机关申报纳税。

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15.某市一生产企业2021年年末建成办公楼一栋,为建造该办公楼新征一块土地,面积为50000平方米,土地单价为每平方米250元,房产建筑面积为24000平方米,建筑成本为2000万元,该办公楼使用年限为50年,作为房产税计税依据的该办公楼的原值为()万元。

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82.【单项选择题】某酒厂为增值税一般纳税人,2021年2月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11300元,同时收取包装费和优质费共1130元,该酒厂此业务应确认的应税销售额为()元。

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30.下列关于房产税中的房产原值规定说法正确的有()。

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2.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,正确的有( )。

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12.下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有()。

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57.【单项选择题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱,不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言,该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。(消费税从价税率56%,150元/箱)

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2.下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

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2.【单项选择题】根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。

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1.【单项选择题】下列占用耕地的情形中,属于免征耕地占用税的是()。

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9.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2021年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2021年4月底B栋房产租赁到期。自2021年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2021年应缴纳房产税()万元。

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

答案：A

相关题目

17.土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在()的税务机关申报纳税。

A. 　房地产坐落地所管辖

B. 　机构所在地所管辖

C. 　经营所在地所管辖

D. 　房地产转让实现地

解析：解析:纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

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A. 3200

B. 3050

C. 2800

D. 3120

解析：解析:该地的容积率=24000/50000=0.48,容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(24000×2×250)/10000=3200(万元)。

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A. 11300

B. 11000

C. 12300

D. 12430

解析：解析:销售货物同时收取的包装费和优质费属于价外费用,是含税的,应将其进行价税分离后并入销售额中计税;普通发票上注明的金额也是价税合计金额。该酒厂应确认的应税销售额=(11300+1130)/(1+13%)=11000(元)。

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30.下列关于房产税中的房产原值规定说法正确的有()。

A. 　房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价减除“累计折旧”之后的差额

B. 　房产原值不应当包含地价

C. 　房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D. 　纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

解析：解析:选项A,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计核算账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。选项B,房产原值均应当包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

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2.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,正确的有( )。

A. 　年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B. 　年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

C. 　销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

D. 　纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

解析：解析:选项C,销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

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12.下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有()。

A. 　李先生为我国居民个人,其投资境外A公司,取得股息红利所得,为来源于中国境内的所得

B. 　美籍专家为我国甲上市公司提供技术设计,取得甲公司支付的报酬,为来源于中国境内的所得

C. 　美籍华人出租在我国境内的房产取得的租金收入,属于来源于中国境内的所得

D. 　汤姆在我国境内转让其在国外购入的小汽车,属于来源于中国境内的所得

解析：解析:利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地,因此选项A属于来源于境外的所得。

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A. 2535

B. 2710

C. 2850

D. 2895

解析：解析:应纳消费税=1000×4×56%+1000×150/10000=2255(万元)。应纳增值税=1000×3.5×13%-455(万元)。应纳增值税和消费税合计=2255+455=2710(万元)。

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2.下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

A. 　国有企业偷漏增值税被处的罚款

B. 　化妆品公司偷逃的消费税

C. 　个体工商户拖欠的个人所得税

D. 　中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

解析：解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

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2.【单项选择题】根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。

A. 　建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税

B. 　因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税

C. 　因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

D. 　对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

解析：解析:选项A:高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的优惠;选项B:因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;选项D:对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的规定。

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1.【单项选择题】下列占用耕地的情形中,属于免征耕地占用税的是()。

A. 　医疗机构占用耕地

B. 　建厂房占用园地

C. 　高尔夫球场占用耕地

D. 　商品房建设占用林地

解析：解析:选项BCD:均不属于免税范围,应照章征收耕地占用税。

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