A、550
B、396.5
C、1100
D、400
答案：D
解析：解析:利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明,允许据实扣除,但不含超期加收的利息、罚息。可扣除的房地产开发费用=(400-110-40)+(1000+2000)×5%=250+150=400(万元)。
A、550
B、396.5
C、1100
D、400
答案：D
解析：解析:利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明,允许据实扣除,但不含超期加收的利息、罚息。可扣除的房地产开发费用=(400-110-40)+(1000+2000)×5%=250+150=400(万元)。
A. 29871.79
B. 30929.2
C. 31415.93
D. 31814.16
解析：解析:镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)/(1+13%)×5%=30929.20(元)。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
解析：解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。
A. 纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据
B. 纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据
C. 实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
D. 根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税
解析：解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。
A. 760
B. 800
C. 840
D. 1000
解析：解析:该居民企业应纳税所得额=40/20%+800=1000(万元)
A. 电动自行车
B. 非机动驳船
C. 机场内部场所使用的车辆
D. 电车
解析：解析:电动自行车不属于车船税的征税范围。
A. 销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
B. 销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D. 销售商品需要安装和检验的,无论安装程序是否简单,均是在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
解析：解析:选项A,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项B,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
A. 该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
B. 该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天但未超过1年
C. 该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
D. 该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
解析：解析:缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬,同时具有以下三个条件的,应仅在该缔约国一方征税:①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不连183天;②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付;③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
A. 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除
B. 企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值
C. 企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除
D. 租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
解析：解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。
A. 87.21
B. 96.8
C. 101.24
D. 114.4
解析：解析:适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%,该旅客可获得的退税额=880×11%=96.8(元)。【提示】境外旅客申请退税:应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)x退税率
A. 位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B. 位于郊区拥有土地使用权的内资企业
C. 城市共有土地的企业
D. 位于城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
解析：解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。选项D,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。
