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注册会计师-税法（官方）

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7.【单项选择题】林某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房,支付价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2020年支付4万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为4%,储藏室的契税税率为3%,林某2020年应缴纳的契税为()万元。(上述金额均不含增值税)

A、4.5

B、6

C、5.5

D、5.8

答案：D

解析：解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。此外,只要题目没明确说是第几套住房,无须考虑第一套、第二套相关的优惠税率,因此林某2020年应缴纳契税=130×4%+20×3%=5.8(万元)。

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8.【多项选择题】情报交换的类型包括()。

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17.【单项选择题】下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。

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12.【简答题】甲企业位于市区,2019年5月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时未能取评估价格。(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。(其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。(2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。(3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。(4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理。

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4.下列关于国际税收协定的表述中,正确的有()。

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24.下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()。

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9.【单项选择题】下列关于关税征收管理的说法中,正确的是()。

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1.【单项选择题】2017年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房,租期5年。2020年3月该公司对门面房进行改建装修,发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理,下列说法正确的是()。

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5.根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( )。

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8.【多项选择题】下列项目中属于税务行政诉讼的特有原则有()

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22.【单项选择题】甲公司2020年年初房产原值为7000万元,5月与乙公司签订租赁合同,约定自2020年6月起将其中原值500万元的房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元(不含税),2020年6~7月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产余值的减除比例为20%,甲公司2020年度应缴纳的房产税为()万元。

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7.【单项选择题】林某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房,支付价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2020年支付4万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为4%,储藏室的契税税率为3%,林某2020年应缴纳的契税为()万元。(上述金额均不含增值税)

A、4.5

B、6

C、5.5

D、5.8

答案：D

相关题目

8.【多项选择题】情报交换的类型包括()。

A. 　专项情报交换

B. 　自动情报交换

C. 　自发情报交换

D. 　行业范围情报交换

解析：解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

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17.【单项选择题】下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。

A. 　农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税

B. 　依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税

C. 　机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税

D. 　纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税

解析：解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。

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4.下列关于国际税收协定的表述中,正确的有()。

A. 　国际税收协定范本包括《经合组织范本》和《联合国范本》

B. 　《经合组织范本》又称为UN范本

C. 　《联合国范本》较为注重扩大居住国的税收管辖权

D. 　发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时,较多地参照了《联合国范本》

解析：解析:选项B,经合组织范本又称为OECD范本;选项C,《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。

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24.下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()。

A. 　城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距为20倍

B. 　经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10~20年

C. 　对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D. 　经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%

解析：解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

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9.【单项选择题】下列关于关税征收管理的说法中,正确的是()。

A. 　关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经依法提供纳税担保后,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月

B. 　因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并按规定加收滞纳金

C. 　因发生纳税争议向海关申请行政复议的,纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关申请复议

D. 　出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报

解析：解析:选项A:关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经依法提供纳税担保后,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月;选项B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年,并按规定加收滞纳金;选项D:出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。

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A. 　改建费用应作为长期待摊费用处理

B. 　改建费用应从2020年1月开始进行摊销

C. 　改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D. 　改建费用应在3年的期限内摊销

解析：解析:选项BCD:租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用处理。按照合同约定的剩余租赁期限(2年),自支出发生月份的次月起(2020年4月),分期摊销。

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5.根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( )。

A. 　进口雪茄烟

B. 　零售粮食白酒

C. 　零售高档化妆品

D. 　进口服装