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8.【单项选择题】下列关于契税减免税优惠的说法,错误的是()

A、　国家机关承受房屋用于办公的,免征契税

B、　婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属,免征契税

C、　单位承受荒滩用于仓储设施开发的,免征契税

D、　对个人购买家庭唯一的普通住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税

答案：C

解析：解析:选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。

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56.【多项选择题】关于个人转让不动产的增值税处理正确的有()。

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21.下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有( )。

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25.某生产企业下列项目中,可以抵扣进项税的有( )。

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73.【单项选择题】根据消费税现行政策的有关规定,下列说法错误的是()。

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16.甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2021年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税()元。

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12.【多项选择题】某钢铁公司(增值税一般纳税人)2019年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元。公司预计2019~2021年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有()。

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2.某汽车制造厂2021年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

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7.海关采用计算价格估价方法时,以多个项目的总和为基础审查确定进口货物完税价格,下列不属于计算价格估价时应计入的项目是()。

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38.【单项选择题】中国公民林某2021年3月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系,甲公司一次性支付林某经济补偿金250000元、生活补助费50000元。已知林某所在地上年职工平均工资为5000元/月,林某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元。

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10.某县城一运输公司为增值税一般纳税人,2021年9月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元,分别核算,该公司9月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

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8.【单项选择题】下列关于契税减免税优惠的说法,错误的是()

A、　国家机关承受房屋用于办公的,免征契税

B、　婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属,免征契税

C、　单位承受荒滩用于仓储设施开发的,免征契税

D、　对个人购买家庭唯一的普通住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税

答案：C

解析：解析:选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。

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56.【多项选择题】关于个人转让不动产的增值税处理正确的有()。

A. 　个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税

B. 　个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税

C. 　北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

D. 　北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税

解析：解析:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。该政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

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21.下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有( )。

A. 　中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

B. 　领事馆人员自用车辆

C. 　新能源汽车

D. 　回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车

解析：解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

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25.某生产企业下列项目中,可以抵扣进项税的有( )。

A. 　外购大型生产设备

B. 　购进生产设备修理用零备件

C. 　购进职工食堂改造用建筑材料

D. 　外购生产用水、电、气

解析：解析:将购进货物用于集体福利,其进项税额不予抵扣。

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73.【单项选择题】根据消费税现行政策的有关规定,下列说法错误的是()。

A. 　计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

B. 　纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

C. 　超豪华小汽车零售环节征收消费税征节,生产环节不再征收消费税

D. 　卷烟批发环节按照销售额的11%加征从价税,并按0.005元/支加征从量税

解析：解析:超豪华小汽车生产销售环节仍征收消费税,零售环节加征一道消费税。

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A. 2631.58

B. 3157.89

C. 3473.68

D. 3684.21

解析：解析:材料成本=40000×(1-10%)=36000(元)乙厂应代收代缴的消费税=(36000+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3473.68(元)。

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A. 　适当延长折旧年限

B. 　将备用件计入固定资产原值

C. 　从2019年12月开始计提折旧

D. 　将增值税进项税额计入固定资产原值

解析：解析:亏损企业选择计价方法应尽可能将成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期,保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的,为降低本期成本费用,固定资产的折旧年限要适当延长,所以选项A正确;对于固定资产的备用件,如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除,会增加当期成本费用,但是如果将备用件并入固定资产原值,便可以随固定资产计提折旧扣除,所以选项B正确;选项C:固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧;选项D:固定资产的进项税额可以抵扣,因此不计入固定资产原值中。

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A. 45000

B. 54000

C. 252000

D. 306000

解析：解析:对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000(元)。

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7.海关采用计算价格估价方法时,以多个项目的总和为基础审查确定进口货物完税价格,下列不属于计算价格估价时应计入的项目是()。

A. 　生产该货物所使用的料件成本

B. 　向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用

C. 　该货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费

D. 　生产该货物的加工费用

解析：解析:海关以下列各项的总和为基础,审查确定进口货物完税价格:(1)生产该货物所使用的料件成本和加工费用;(2)向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用);(3)该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。

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A. 0

B. 4480

C. 9480

D. 73080

解析：解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费。在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分(5000×12×3=180000元),免征个人所得税;超过3倍数额的部分(250000+50000-180000=120000元),不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。根据120000元查找税率表,确定税率为10%,速算扣除数为2520元,林某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480(元)。

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A. 0.18

B. 0.6

C. 0.73

D. 0.21

解析：解析:该公司9月份应缴纳城市维护建设税=(120×9%+20×6%)×5%=0.6(万元)

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