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注册会计师-税法（官方）

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3.甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

A、　5000万元

B、　6000万元

C、　2000万元

D、　9000万元

答案：D

解析：解析:以房抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

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41.【单项选择题】赵先生为某上市公司的员工,公司2019年实行雇员股票期权计划。2019年8月18日,该公司授予赵先生股票期权80000股,授予价3元/股,并约定2020年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2020年4月18日赵先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。赵先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

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7.下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

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3.【单项选择题】下列各项中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

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7.【单项选择题】获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

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32.【单项选择题】下列属于企业所得税的视同销售行为的是()。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

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51.【多项选择题】2020年5月,某公司购买一座房产专用于职工集体宿舍,取得增值税专用发票注明税额400万元。2021年6月,该公司将上述房产改变用途,改作公司的办公用房。改变用途时该房产的净值率为95%,则以下说法正确的有()。

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1.【单项选择题】依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

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6.【单项选择题】下列各项表述中,符合现行增值税税有关规定的是()。

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3.甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

A、　5000万元

B、　6000万元

C、　2000万元

D、　9000万元

答案：D

解析：解析:以房抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

相关题目

A. 0

B. 87850

C. 139080

D. 68080

解析：解析:在2021年12月31日前,股票期权所得不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表计算纳税。应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。赵先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000×(8-3)×25%-31920=68080(元)。

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7.下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

A. 　在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费

B. 　纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

C. 　纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

D. 　供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

解析：解析:选项C,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税;选项D,供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务,征收增值税。

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3.【单项选择题】下列各项中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

A. 　买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B. 　买方负担的向中介机构支付的经纪费

C. 　进口设备报关后的安装调试费用

D. 　货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

解析：解析:选项AB:计入进口货物关税完税价格的佣金不包括买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金,但是包括买方负担的向中介机构支付的经纪费。选项CD:进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用都属于进口后发生的费用,不应计入进口货物关税完税价格。

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7.【单项选择题】获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。

A. 　实际占用耕地之日起10日内

B. 　实际占用耕地之日起30日内

C. 　收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内

D. 　收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

解析：解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

A. 　企业未投入使用的房屋和建筑物,不得计提折旧

B. 　企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

C. 　企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础

D. 　企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

解析：解析:选项A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧;选项B:企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧;选项C:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

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32.【单项选择题】下列属于企业所得税的视同销售行为的是()。

A. 　房地产企业将开发房产转作办公使用

B. 　钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C. 　某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D. 　工业企业将产品用于分支机构的移送

解析：解析:选项A、B、D属于内部处置资产,不作收入处理。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

A. 　税目是区分不同税种的重要标志

B. 　征税对象是对课税对象质的界定

C. 　税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D. 　计税依据是对课税对象的量的规定

解析：解析:选项A,征税对象是区分不同税种的重要标志;选项B,税目是对课税对象质的界定;选项C,税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志,而不是唯一标志。

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A. 　2020年5月可抵扣进项税额400万元

B. 　2020年5月不能抵扣进项税额

C. 　2021年7月可抵扣进项税额380万元

D. 　2021年6月可抵扣进项税额380万元

解析：解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,专用于集体福利的,不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣的应税项目,可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=400×95%=380(万元)。

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1.【单项选择题】依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A. 　提供劳务所得

B. 　不动产转让所得

C. 　其他所得

D. 　租金所得

解析：解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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6.【单项选择题】下列各项表述中,符合现行增值税税有关规定的是()。

A. 　单用途卡企业销售单用途卡,要征收增值税

B. 　银行销售金银业务不征收增值税

C. 　边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税