A、 前;纳税人机构所在地或居住地
B、 后;纳税人机构所在地或居住地
C、 前;土地、房屋所在地
D、 后;土地、房屋所在地
答案：C
解析：解析:纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税,向土地、房屋所在地的征收机关办理纳税申报。
A、 前;纳税人机构所在地或居住地
B、 后;纳税人机构所在地或居住地
C、 前;土地、房屋所在地
D、 后;土地、房屋所在地
答案：C
解析：解析:纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税,向土地、房屋所在地的征收机关办理纳税申报。
A. 4.1
B. 5.7
C. 4.62
D. 7.4
解析：解析:将自产的应税消费品(葡萄酒)用于生产非应税消费品(酒心巧克力)的,视同销售。应纳的消费税=41.76/(1+13%)/80%×20%×10%+41.76/(1+13%)×10%=4.62(万元)。
A. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
C. 企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补
D. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
解析：解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。
A. 3380
B. 4500
C. 5120
D. 4100
解析：解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。应纳增值税额=50000×13%-40000×10%×3/5=4100(元)。
A. 0
B. 12
C. 15
D. 27
解析：解析:当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)
A. 企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金
B. 非营利性组织从事经营活动取得的收入
C. 企业销售货物过程中取得的违约金收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
解析：解析:选项A、B、C是企业所得税的应税收入,均要按规定征收企业所得税。其中选项A因为不能提供证明文件,所以不能作为政府性基金享受免税待遇;选项B是非营利组织的营利性质的经营活动收入,不免税。
A. 2.6
B. 5.7
C. 4.7
D. 8.1
解析：解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。
A. 税收情报应作密件处理
B. 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
C. 税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行
D. 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示
解析：解析:税收情报应作密件处理。情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。我国享有从缔约国取得税收情报的权利,也负有向缔约国提供税收情报的义务。我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据,并可以在诉讼程序中出示。情报交换应在税收协定生效并执行以后进行,税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。
A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率
B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率
C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D. 在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用15%的企业所得税税率
解析：解析:在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的企业所得税税率,实际按10%征收。
A. 销售外购的瓶装水
B. 提供非学历教育服务
C. 为客户提供班车服务
D. 提供装卸搬运服务
解析：解析:选项 A，自来水公司销售自来水可以适用简易计税方法 3%的征税率计算缴纳增值税;选项 C，为客户提供班车服务不适用简易计税方法计算缴纳增值税。
A. 高校学生公寓
B. 商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产
C. 经营公租房的租金收入
D. 单独建在地下的建筑物
解析：解析:选项D:单独建造的地下建筑物按规定计征房产税。
