A、 建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B、 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税
C、 居民个人转让住房一律免征土地增值税
D、 因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
答案:D
解析:解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、 建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B、 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税
C、 居民个人转让住房一律免征土地增值税
D、 因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
答案:D
解析:解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A. 外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
B. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免退税办法
C. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
D. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,退税率为其适用的增值税税率
解析:解析:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
A. 0
B. 0.9
C. 1.6
D. 4
解析:解析:外购原煤的购进金额=900×2÷3×500÷10000=30(万元),应税原煤计税依据=50-30=20(万元);应纳资源税=20×8%=1.6(万元)。
A. 土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
B. 利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除
C. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D. 财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
解析:解析:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
A. 1.66
B. 1.9
C. 2.11
D. 1.75
解析:解析:应纳城建税=(20+15)×5%=1.75(万元)。
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 高档化妆品的进口环节
解析:解析:白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税,批发环节只缴纳增值税,不缴纳消费税。
A. 无形资产收入
B. 货币收入
C. 实物收入
D. 租金收入
解析:解析:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移。
A. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
B. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权
C. 本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少
D. 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
解析:解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。
A. 56
B. 49.14
C. 47.25
D. 61.6
解析:解析:应缴纳的房产税=(7000-500)×(1-30%)×1.2%×10/12+500×50%×(1-30%)×1.2%×10/12=47.25(万元)。
A. 土地使用权出让合同
B. 股权转让合同
C. 专利申请权转让合同
D. 专利实施许可合同
解析:解析:选项C:应按照“技术合同”缴纳印花税。
A. 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B. 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税
C. 卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税
D. 批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款
解析:解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C表述错误