2.2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2020年度经核定结转的亏损额30万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A. 47.5
B. 53.4
C. 53.6
D. 54.3
解析：解析:会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)
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34.【单项选择题】中国公民林某2020年1月10日取得2019年12月份工资4000元、2019年含税全年一次性奖金收入60000元,林某就全年一次性奖金选择单独计算纳税,则林某1月就全年一次性资金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A. 11445
B. 5690
C. 5790
D. 10000
解析：解析:60000/12=5000(元);适用税率为10%,速算扣除数为210元;应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
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7.【单项选择题】居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是()。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产转让所得
解析：解析:居民个人取得工资、薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费四项所得为综合所得。
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13.某企业生产的某系列化妆用品,用于下列()用途时应征收消费税。
A. 促销活动中赠送品
B. 本企业职工运动会奖品
C. 加工生产其他系列化妆用品
D. 电视广告的样品
解析：解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形,不缴纳消费税。
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20.2021年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。
解析：解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)。
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14.下列不可以作为城市维护建设税计税依据的是()。
A. 补缴的关税税款
B. 因漏缴消费税而缴纳的罚款
C. 因迟缴增值税而缴纳的滞纳金
D. 进口货物缴纳的消费税税款
解析：解析:城市维护建设税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税“两税”税额。增值税和消费税的罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据;城建税进口不征出口不退。
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17.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。
A. 个人拥有的营业用房,免征房产税
B. 公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的生产房产,免征房产税
C. 公园内便利店所用房产,免征房产税
D. 非营利性医疗机构出租的房产,免征房产税
解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C,公园自用房产免征房产税,经营性房产不免;选项D,非营利性医疗机构自用房产,免征房产税。
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2.【简答题】甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年6月有关生产经营情况如下:(1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,乙企业收取不含税加工费20万元,乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。(2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,丙企业收取不含税加工费30万元,丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为50万元,最高不含税价为60万元。(其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)委托乙企业加工高尔夫球包,乙企业应代收代缴的消费税为多少。(2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头,丙企业应代收代缴的消费税为多少。(3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。(4)甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。
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3.下列选项中,不属于增值税一般纳税人可以选择简易计税的项目是( )。
A. 一般纳税人提供人力资源外包服务
B. 金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
C. 一般纳税人提供非学历教育服务
D. 一般纳税人提供劳务派遣服务采用差额纳税
解析：解析:自2018年9月1日至2023年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
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3.A国一居民总公司在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得100万元,设在B国的分公司所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是()。
A. 29万元
B. 30万元
C. 34.5万元
D. 49.5万元
解析：解析:(1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c5e0-c0f5-18fb755e8814.html
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