17.【多项选择题】某企业2020年年初实际占地面积共为20000平方米,其中企业子弟学校面积3000平方米,7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。

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10.下列税务行政处罚中,适用听证程序的有()。

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14.【单项选择题】下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。

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4.位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

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注册会计师-税法（官方）

32.土地增值税计算过程中,纳税人为取得土地使用权所支付的地价款包括()。

A、　以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金

B、　以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金

C、　以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

D、　土地征用及拆迁补偿费

答案：ABC

解析：解析:选项D,土地征用及拆迁补偿费属于房地产开发成本,不属于地价款。

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18.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,下列费用可以加计扣除的是()。

A. 　广告宣传费

B. 　非银行企业内营业机构之间支付的利息

C. 　符合规定的企业委托境外研究开发费用

D. 　环境保护专项资金

解析：解析:选项C,企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在:企业所得税前加计扣除。选项A,广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除,但不能加计扣除。选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。选项D,环境保护专项资金可以在税前扣除,但是没有加计扣除的规定。

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A. 19.6

B. 20

C. 22.5

D. 30

解析：解析:企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。

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A. 0

B. 4

C. 2

D. 6

解析：解析:个人交换房产,交换价格不等时,由多交付货币或实物支付差价的一方缴纳契税。应缴纳契税=50×4%=2(万元)。

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12.【多项选择题】销售多用途卡的支付机构,下列业务应当缴纳增值税的有()。

A. 　销售多用途卡取得的等值人民币资金

B. 　接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金

C. 　因发行多用途卡取得的服务费、管理费

D. 　因办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费

解析：解析:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税。

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A. 0

B. 3.68

C. 2.88

D. 4.16

解析：解析:纳税人所在地不在市区、县城、镇或者开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,适用的城建税税率为1%。原油增值税税率13%;天然气增值税税率9%;本题应缴纳城建税=(2000×13%+1200×9%)×1%=(260+108)×1%=3.68(万元)。

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17.【多项选择题】下列各项中,符合契税有关规定的有()。

A. 　契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B. 　纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,已缴纳的契税不予退还

C. 　契税自纳税义务发生之日起15日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

D. 　税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息,应当依法予以保密,不得泄露或者非法向他人提供

解析：解析:选项B:在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款,税务机关应当依法办理;选项C:契税的纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

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A. 48000

B. 51000

C. 375000

D. 448500

解析：解析:对企业办的各类学校自用的土地免征城镇土地使用税,新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税,所以本年不征城镇土地使用税,但要计算耕地占用税,耕地占用税不用考虑月份。该企业2020年应纳土地使用税=(20000-2000-1000)×3=51000(元)。该企业2020年应纳耕地占用税=15000×25=375000(元)。

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10.下列税务行政处罚中,适用听证程序的有()。

A. 　对公民作出3000元处罚

B. 　对公民作出1500元处罚

C. 　对法人作出20000元处罚

D. 　对其他组织作出8000元处罚

解析：解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

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14.【单项选择题】下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。

A. 　除涉及国家秘密、商业秘密的案件外,听证都应当公开举行

B. 　行政复议听证人员不得少于2人

C. 　行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据