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12.下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

A、　应税车辆的馈赠人

B、　应税车辆的购买使用者

C、　应税车辆的受赠使用者

D、　应税车辆的进口使用者

答案：A

解析：解析:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

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4.【单项选择题】下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）

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9.【单项选择题】A企业是一家2017年8月成立的设计研发公司(一般纳税人),主要为国内、国外客商提供信息技术及设计研发服务,具有技术出口资格,并在主管税务机关进行了出口退(免)税资格备案,适用跨境应税服务零税率政策,实行免抵退税办法。该企业2018年4月至2019年3月的信息技术及设计研发服务销售额占全部销售额的比重超过50%,适用“加计抵减”政策。2019年4月,该企业为国内客商提供信息技术服务取得不含税收入300万元(均为应税收入,无税收减免);为境外客商提供研发设计服务取得不含税收入200万元,并办理出口免抵退税申报;当期发生进项税额15万元,并进行了抵扣,但进项税额在内外销之间无法划分。已知:应税服务征税率为6%,退税率为6%。则该企业当月实际缴纳的增值税是()万元。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

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6.【多项选择题】下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有()。

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19.【单项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。

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12.某小型运输公司2021年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为( )元。

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24.【单项选择题】根据企业所得税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是()。

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15.地下建筑用地暂按应征税款的()征收城镇土地使用税。

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1.下列各项中,符合关税法定免税规定的是

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43.【单项选择题】某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下,假设该企业执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间需缴纳的企业所得税是()万元。

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单选题

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12.下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

A、　应税车辆的馈赠人

B、　应税车辆的购买使用者

C、　应税车辆的受赠使用者

D、　应税车辆的进口使用者

答案：A

相关题目

4.【单项选择题】下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）

A. 抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B. 土地所有权

C. 依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D. 学校的教育设施

解析：解析:可以抵押的财产有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

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A. 1.5

B. 2.1

C. 2.4

D. 3

解析：解析:(1)确认“当期可抵扣进项税额”:由于征退税率均为6%,无征、退税之差,因此不存在进项税转出问题,故当期可抵扣进项税额=15(万元)。(2)计提“当期加计抵减额”:A企业当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额=15×200/(200+300)=6(万元)当期加计抵减额=(15-6)×10%=0.9(万元)。(3)抵减前应纳税额=300×6%-15=3(万元)。抵减后的实际缴纳税额=3-0.9=2.1(万元)。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A. 　销售货物所得

B. 　动产转让所得

C. 　权益性投资资产转让所得

D. 　特许权使用费所得

解析：解析:选项A:销售货物所得,按交易活动发生地确定所得来源地;选项B:动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项C:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定所得来源地。

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6.【多项选择题】下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有()。

A. 　无形资产的摊销,采取直线法计算

B. 　无形资产的摊销年限,一般情形下不得低于10年上

C. 　自创的商誉不得计算摊销费用扣除

D. 　外购商誉的支出,不得税前扣除

解析：解析:选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。

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19.【单项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。

A. 　饲养家禽

B. 　远洋捕捞

C. 　海水养殖

D. 　种植中药材

解析：解析:选项ABD,属于免征企业所得税。

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A. 5120

B. 4800

C. 3840

D. 3210

解析：解析:应纳车船税=4.3×10×50+2×530=3210(元)

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24.【单项选择题】根据企业所得税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是()。

A. 　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B. 　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税

C. 　在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

D. 　在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得,依照25%的税率缴纳企业所得税

解析：解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,适用20%的税率,实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

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15.地下建筑用地暂按应征税款的()征收城镇土地使用税。

A. 30%

B. 40%

C. 50%

D. 60%

解析：解析:地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

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1.下列各项中,符合关税法定免税规定的是

A. 　保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B. 　边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C. 　关税税款在人民币100元以下的一票货物

D. 　经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

解析：解析:选项A属于特定减免的货物;选项B不属于免税货物;选项C如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物,免税。

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43.【单项选择题】某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下,假设该企业执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间需缴纳的企业所得税是()万元。

A. 7.5

B. 10

C. 15

D. 18

解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。

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