4.【简答题】王某为境内的居民个人,是上市公司的一名职工,2020年取得的收入如下:(1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元,专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子),子女教育(上小学的儿子),假设以上扣除全部由王某分摊。(2)12月取得含税的年终奖42000元,选择不并入当年综合所得。(3)6月拍卖一副字画,取得拍卖收入500000元,但是不能提供字画的原值凭据。(4)年初出租自己拥有的一套住房,月租金2000元,8月因下水道堵塞找人修理,发生修理费用500元,并取得相应收据。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算王某2020年综合所得应纳个人所得税。(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。(3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

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19.下列车船应免征车船税的是()。

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11.下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。

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6.【单项选择题】境内机构对外付汇的下列情形中,需要进行税务备案的是()。

题目内容

(

单选题

)

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注册会计师-税法（官方）

9.某运输公司2020年购置载货汽车8辆(货车整备质量均为10吨),小客车6辆,挂车4辆(整备质量均为20吨)。已知载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额800元。则该运输公司2020年应纳车船税为()。

A、　10000元

B、　14400元

C、　17600元

D、　20000元

答案：B

解析：解析:载货汽车应纳税额=8×10×80=6400(元);小客车应纳税额=6×800=4800(元);挂车应纳税额=4×20×80×50%=3200(元);全年应纳车船税额=6400+4800+3200=14400(元)。

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22.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有()

A. 　单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B. 　酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C. 　无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

D. 　对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

解析：解析:选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。

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10.【多项选择题】纳税人购买使用下列车辆的,应缴纳车辆购置税的有()。

A. 　拖拉机牵引挂车

B. 　四轮农用运输车

C. 　小轿车

D. 　有轨电车

解析：解析:征收车辆购置税的挂车仅限于汽车挂车,不包括拖拉机牵引挂车。

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56.【多项选择题】关于个人转让不动产的增值税处理正确的有()。

A. 　个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税

B. 　个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税

C. 　北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

D. 　北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税

解析：解析:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。该政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

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7.【多项选择题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A. 　纳税人采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B. 　纳税人进口货物,为报关进口的当天

C. 　纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天

D. 　纳税人委托商场代销货物,为商场售出货物的当天

解析：解析:选项A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项D:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A. 　银行设置的现金收付登记簿

B. 　工程项目论证合同

C. 　电网与用户之间签订的供用电合同

D. 　非专利技术转让合同

解析：解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

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2.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,正确的有( )。

A. 　年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B. 　年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

C. 　销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

D. 　纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

解析：解析:选项C,销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

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19.下列车船应免征车船税的是()。

A. 　捕捞、养殖渔船

B. 　警用车船

C. 　节约能源的车