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1.【单项选择题】某房地产开发企业2020年开发建造普通住宅,与当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地使用权,合同注明地价款2600万元,已取得土地使用证;至2020年年底对外销售普通住宅60000平方米,取得收入29200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业2020年就上述业务应缴纳印花税()元。(已知,借款合同印花税税率为0.05‰;产权转移书据印花税税率0.5‰)

A、160000

B、108405

C、160005

D、108400

答案：A

解析：解析:对土地使用权转让(出让)合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证,按件贴花5元。该房地产开发企业应缴纳印花税=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005(元)。

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8.【多项选择题】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用零税率的有()。

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4.某增值税一般纳税人于2021年10月将一台使用过的设备以18万元的价格售出,该设备于2008年5月购入,未抵扣过进项税额且企业未放弃减税,其增值税处理方法正确的是()。

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4.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。

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11.【多项选择题】下列关于消费税的表述正确的有()。

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17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)

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8.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为15%~30%的有( )。

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73.【单项选择题】某建筑施工企业(一般纳税人),既有新项目同时兼有老项目(选择简易计税),2021年2月购买建筑用的材料,新老项目共同使用,取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元(含增值税);老项目实现收入1030万元(含增值税)。该企业2月份应纳的增值税额是()万元。

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3.【单项选择题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

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1.【多项选择题】某烟厂为增值税一般纳税人,收购烟叶加工成烟丝,于2021年2月收购烟叶实际支付价款总额1000万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有()。

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3.某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2021年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2021年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税()万元。

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1.【单项选择题】某房地产开发企业2020年开发建造普通住宅,与当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地使用权,合同注明地价款2600万元,已取得土地使用证;至2020年年底对外销售普通住宅60000平方米,取得收入29200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业2020年就上述业务应缴纳印花税()元。(已知,借款合同印花税税率为0.05‰;产权转移书据印花税税率0.5‰)

A、160000

B、108405

C、160005

D、108400

答案：A

相关题目

8.【多项选择题】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用零税率的有()。

A. 　对境内不动产提供的设计服务

B. 　有国际运输资质的运输企业,提供国际运输服务

C. 　向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

D. 　有国际运输资质的运输企业,提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

解析：解析:向境外单位提供完全在境外消费的列举服务适用零税率,不包括对境内不动产的设计服务。

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A. 　按6%简易办法计算应纳增值税

B. 　按3%简易办法计算应纳增值税

C. 　依照3%征收率减按2%征收增值税

D. 　按13%税率计算应纳增值税

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,且未放弃减税的,适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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A. 　0.96万元

B. 　1.5万元

C. 　1.6万元

D. 　2.5万元

解析：解析:应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%-已纳税额=25×(1-4×10%)×10%=1.5(万元)

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11.【多项选择题】下列关于消费税的表述正确的有()。

A. 　用于投资入股的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据

B. 　啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税

C. 　白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税

D. 　不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率

解析：解析:选项B,啤酒从量征收,其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

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A. 900

B. 903

C. 906

D. 910

解析：解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。

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8.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为15%~30%的有( )。

A. 　从事承包工程作业

B. 　从事管理服务的

C. 　从事设计劳务的

D. 　从事咨询劳务的

解析：解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

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A. 96.8

B. 91.26

C. 89.34

D. 83.8

解析：解析:当月不得抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%×[1030/(1+3%)]/[1030/(1+3%)+809/(1+9%)]=7.46(万元)当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%-7.46=5.54(万元)当月应纳税额=809/(1+9%)×9%-5.54+1030/(1+3%)×3%=91.26(万元)。

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3.【单项选择题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

A. 　《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

B. 　《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

C. 　根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

D. 　《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

解析：解析:选项B,《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C,虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务,但举证责任最终仍由纳税人承担。如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件,那么该账户持有人会被认定为“不合作账户持有人”,将被扣缴30%的预提所得税,并且将面临被关闭账户的风险;选项D,作为美国国内法,《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区。

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A. 　烟厂需要缴纳烟叶税200万元

B. 　烟厂需要缴纳烟叶税240万元

C. 　烟厂可以抵扣的进项税额120万元

D. 　烟厂可以抵扣的进项税额108万元

解析：解析:烟叶税=实际支付的价款总额×烟叶税税率=1000×20%=200(万元);烟叶可以抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=1200×10%=120(万元)。

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A. 40

B. 42.5

C. 45

D. 47.5

解析：解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。