A、7500
B、15000
C、12000
D、30000
答案：B
解析：解析:非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税,该公司2020年应纳车船税税额=3000×2×5×50%=15000(元)。
A、7500
B、15000
C、12000
D、30000
答案：B
解析：解析:非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税,该公司2020年应纳车船税税额=3000×2×5×50%=15000(元)。
A. 销售回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B. 以买一赠一方式销售商品的,应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C. 以旧换新业务按照销售商品确认收入,回收的商品作为购进货物处理
D. 企业给予购货方商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
解析：解析:销售的商品按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如果以销售商品进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。
A. 促销活动中赠送品
B. 本企业职工运动会奖品
C. 加工生产其他系列化妆用品
D. 电视广告的样品
解析：解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形,不缴纳消费税。
A. 承租人
B. 出租人
C. 承租人或者出租人
D. 租赁合同约定一方
解析：解析:单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,不同时满足两个条件的(以发包人名义对外经营,由发包人承担相关法律责任),以承租人或承包人为增值税纳税人。
A. 2.13
B. 1.35
C. 3.33
D. 9.83
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 8000
B. 9200
C. 13040
D. 16640
解析：解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。
A. 远洋运输的程租、期租业务
B. 远洋运输的光租业务
C. 航空运输的湿租业务
D. 航空运输的干租业务
解析：解析:选项A,C:属于交通运输业服务,适用的增值税税率为9%。
A. 300
B. 303
C. 297
D. 305
解析：解析:该企业销售原煤应缴纳的资源税=5000×6%=300(万元)。
A. 加罚的利息
B. 已售精装修房屋的装修费用
C. 公共配套设施费
D. 排污费、绿化费
解析：解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A不得税前扣除。
A. 在境内销售非金属矿的商贸企业
B. 进口原煤的外贸企业
C. 在境内开采原油并销售的企业
D. 在境外开采金属矿原矿并进口到国内的企业
解析：解析:选项ABD:缴纳增值税但不缴纳资源税。
A. 120
B. 200
C. 280
D. 300
解析：解析:2020年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;2021年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外2020年未扣除的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。
