A、 对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B、 货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
C、 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D、 对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据
答案：C
解析：解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花;货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费和保险费;对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
A、 对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B、 货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
C、 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D、 对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据
答案：C
解析：解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花;货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费和保险费;对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
A. 政府向国有企业划转土地使用权
B. 事业单位出租闲置房产
C. 村委会自行转让集体土地
D. 企业以房地产抵债
解析：解析:企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。
A. 主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B. 受他人胁迫有违法行为的
C. 不满十四周岁的人有违法行为的
D. 配合税务机关查处违法行为有立功表现的
解析：解析:当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚:(1)主动消除或者减轻违法行为危害后果的。(2)受他人胁迫有违法行为的。(3)配合税务机关查处违法行为有立功表现的。(4)其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。选项C属于不予行政处罚的情形。
A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证
B. 到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产
C. 到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D. 查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户
解析：解析:选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A. 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B. 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务
C. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
解析：解析:在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务:1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
A. 工业企业年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的企业,可以认定为小型微利企业
B. 企业年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业,可以认定为小型微利企业
C. 仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业税收优惠
D. 采取核定征收方式的企业,不能享受小型微利企业所得税优惠政策
解析：解析:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业,可以认定为小型微利企业。A错误B正确。符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。C正确D错误。
A. 退休后再受雇取得的收入
B. 在就职单位取得的加班收入
C. 证券经纪人取得的佣金收入
D. 个人购买彩票取得的中奖收入
解析：解析:选项A,退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目:选项B,在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。
A. 在境内销售非金属矿的商贸企业
B. 进口原煤的外贸企业
C. 在境内开采原油并销售的企业
D. 在境外开采金属矿原矿并进口到国内的企业
解析：解析:选项ABD:缴纳增值税但不缴纳资源税。
A. 工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B. 投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
C. 依法履行非营利组织登记手续
D. 财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
解析：解析:符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税中的免税收入。其中符合条件的非营利组织是指:(1)依法履行非营利组织登记手续。(2)从事公益性或者非营利性活动。(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。(4)财产及其事生息不用于分配。(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告。(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
A. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B. 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75%以上的,剩余的可售建筑面积尚未出租或自用
解析：解析:符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
A. 为购置固定资产发生借款的,在该资产购置期间发生的合理的借款费用
B. 为建造固定资产发生的借款,在该资产建造期间发生的合理的借款费用
C. 为经过6个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
D. 为经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
解析：解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上建造才能达至预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。
