A、 进口环节的关税额和消费税额
B、 进口环节的增值税额
C、 应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D、 应税车辆的成交价格
答案:ACD
解析:解析:选项B:进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,不含进口环节的增值税。
A、 进口环节的关税额和消费税额
B、 进口环节的增值税额
C、 应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D、 应税车辆的成交价格
答案:ACD
解析:解析:选项B:进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,不含进口环节的增值税。
A. 地下水税额低于地表水
B. 对超计划或超定额用水加征1~5倍
C. 对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从高征税
D. 对特种行业从高征税
解析:解析:选项A:地下水税额要高于地表水;选项B:对超计划或超定额用水加征1~3倍;选项C:对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从低征税。
A. 0.55
B. 0.84
C. 1.12
D. 1.22
解析:解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。
A. 土地使用证
B. 工商营业执照
C. 商标注册证
D. 营业许可证
解析:解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
A. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
B. 汽车挂车
C. 排气量250毫升的摩托车
D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
解析:解析:选项B:减半征收;选项C:照章纳税。
A. 支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制
B. 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C. 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D. 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A. 房地产公司出租高档住宅
B. 县城居民之间互换自有居住用房屋
C. 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
解析:解析:选项A:个人之间互换自用居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项B:合作建房,建成后转让,发生产权转移,需要缴纳土地增值税;选项C:房地产的出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用后的转让,因此不属于土地增值税的征税范围;选项D:对于房地产开发公司而言,虽然取得了收入,但未发生产权转移,其收入属于劳务性质收入,不征土地增值税。
A. 17.6
B. 19.36
C. 21.56
D. 19.6
解析:解析:纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴,其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应该缴纳的烟叶税=88×(1+10%)×20%=19.36(万元)
A. 企业向个人支付的不竞争款项
B. 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分
C. 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包
D. 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券
解析:解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D. 到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
解析:解析:选项D:税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。
A. 城建税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、2%
B. 教育费附加和地方教育附加的征收率相同,均为3%
C. 城建税、教育费附加、地方教育附加的计征依据相同
D. 城建税、教育费附加、地方教育附加均能在企业所得税前据实扣除
解析:解析:选项A:城建税有三档地区差别比例税率,分别为7%、5%、1%;选项B:教育费附加和地方教育附加的征收率不同,分别为3%、2%。