44.【单项选择题】甲企业为化妆品生产企业,由于资金紧张向其关联企业借款1200万元,另支付利息费用90万元,关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于甲企业,同期银行贷款年利率为5.8%,甲企业当年应纳税所得额调增()万元。
A. 90
B. 55.68
C. 34.32
D. 46
解析：解析:借款限额=480×2=960(万元),扣除利息=960×5.8%=55.68(万元),纳税调增=90-55.68=34.32(万元)。
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26.【单项选择题】位于A省B市的某建筑企业(一般纳税人),适用一般计税方法计税。2021年2月在C省D市取得含税建筑收入1200万元,支付给分包方分包款400万元(含税),已取得分包方开具的增值税专用发票。该建筑企业在D市应预缴税款()万元。
A. 14.55
B. 22.02
C. 18.54
D. 14.68
解析：解析:该建筑企业在D市应预缴税款=(1200-400)/(1+9%)×2%=14.68(万元)。
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1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于( )。
A. 财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 全国人大制定的税收法律
解析：解析:增值税、消费税、土地增值税等暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。
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3.【多项选择题】根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税的有()。
A. 已征进口关税的货物,由于买方的原因并且不能原状复运出境的
B. 已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
C. 已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D. 已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的
解析：解析:选项A:不能退税。
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7.【单项选择题】下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是()。
A. 天然卤水
B. 矿泉水
C. 人造石油
D. 与原油同时开采的天然气
解析：解析:人造石油不征收资源税。
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8.下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。
A. 纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权
B. 税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
C. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
解析：解析:选项ABCD符合《税收征收管理法》税款征收有关规定。
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5.某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲和应税货物乙,2021年8月购入生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元;购入生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税3900元;共同耗用包装材料一批,取得增值税专用发票上注明价款28000元,增值税3640元,企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收入240000元,其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税()元。
A. 24310
B. 18530
C. 16770
D. 27540
解析：解析:可以抵扣的进项税额=3900+3640×180000/240000=6630(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770(元)。
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5.【单项选择题】纳税人高某和税务机关在缴纳税款上发生争议,必须在缴纳有争议的税款后,才可向行政复议机关提出行政复议申请,这体现了税法适用原则中的()。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧原则
解析：解析:本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选项ABD虽然属于税法的适用原则,但不符合本题题意。
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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。
A. 介质本身的价值
B. 介质所载软件的价值
C. 介质本身的成本
D. 介质和所载软件的价值之和
解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。
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31.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。
A. 加工费用
B. 委托方提供加工材料的实际成本
C. 受托方代垫辅助材料的价格
D. 受托方代收代缴的消费税金
解析：解析:委托加工应税消费品计征消费税的组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率),公式中材料成本为B,加工费为A、C,消费税为D。
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