1.某公司经批准2018年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为20%),海关规定的监管年限为5年;2021年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

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69.【单项选择题】某精工机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2020年9月为某部委制造纪念表300只,每只不含税价9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元,已知高档手表消费税税率为20%。则上述业务共应缴纳消费税()元。

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54.【多项选择题】下列合同中,按照“购销合同”征收印花税的有()。

A、　印刷合同

B、　采煤单位和用煤单位间的供应合同

C、　以货易货合同

D、　预购合同

答案：BCD

解析：解析:印刷合同按照“加工承揽合同”计税贴花。

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

A. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出

B. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

C. 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

D. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，暂不作转出处理

解析：解析:选项C：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。选项D：尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出。

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A. 　20;10

B. 　30;20

C. 　30;30

D. 　60;30

解析：解析:同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

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A. 56

B. 59.14

C. 61.6

D. 53.76

解析：解析:与地上建筑相连的地下建筑,按照地上建筑计算缴纳房产税。应纳税额8000×(1-30%)×1.2%×10/12=56(万元)。

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13.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A. 　公益性捐赠支出

B. 　转让固定资产发生的费用

C. 　未经核定的准备金支出

D. 　向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

解析：解析:选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

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23.【单项选择题】下列关于个人所得税征收管理的规定说法错误的是()。

A. 　居民纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B. 　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款

C. 　纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在次年6月30日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款

D. 　纳税人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

解析：解析:选项D,纳税人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

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12.以下资源减征50%资源税的是()。

A. 　稠油、高凝油

B. 　煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

C. 　从衰竭期矿山开采的矿产品

D. 　充填开采置换出来的煤炭

解析：解析:选项A,稠油、高凝油减征40%资源税;选项B,煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项C,从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税。

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15.下列各项中,应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A. 　商品房销售合同

B. 　土地使用权转让合同

C. 　专利申请转让合同

D. 　专利实施许可合同

解析：解析:选项ABD属于产权转移书据。

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A. 0

B. 9.52

C. 79.05

D. 76.31

解析：解析:个人出售购买不足2年的住房,全额缴纳增值税。应纳增值税=1660/(1+5%)×5%=79.05(万元)。

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A. 24

B. 32

C. 48

D. 80

解析：解析:完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-3÷5)=320(万元),应补缴关税=320×10%=32(万元)。

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A. 66769

B. 68952.23

C. 74606.7

D. 72000

解析：解析:属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表;自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、广告等,视同销售,计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价,按组价计算,组价=8689×(1+20%)/(1-20%)=13033.5(元),大于1万元,该手表属于高档手表,应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)。

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